Actualización del presupuesto de primavera de 2023 para propietarios

Como era de esperar, el Ministro de Hacienda no introdujo cambios en los tipos impositivos ni en las deducciones en el Presupuesto de Primavera. Este se ha mantenido firme en su política de impulsar la recaudación fiscal mediante lastre fiscal, en particular la procedente de las personas con mayores ingresos y los inversores, y, de hecho, ha introducido muy pocos cambios en la tributación personal, con algunas excepciones puntuales.

Tras el turbulento 2022, cada vez más propietarios se sienten cómodos encontrando las propiedades adecuadas para ampliar sus carteras. Para quienes invierten por primera vez, es importante tener en cuenta que el panorama inmediato puede ser algo desalentador, pero invertir en propiedades sigue siendo comercialmente viable si se realiza como una inversión a medio y largo plazo, evaluando cada propiedad individualmente para garantizar que, a pesar de la falta de incentivos fiscales, se obtenga una rentabilidad decente, si no buena. 

Como siempre, una buena propiedad en alquiler sigue siendo un gran activo en el que invertir para obtener ganancias a largo plazo, un buen rendimiento de los ingresos y proteger la riqueza para las generaciones futuras, en mi experiencia. 

Puntos clave del Presupuesto de Primavera de 2023

A continuación un resumen de los principales anuncios del Presupuesto de Primavera:

• Se espera que el Reino Unido evite una recesión este año, pero experimentará una contracción del 0,2 por ciento del PIB en 2023
• El tipo impositivo del impuesto de sociedades aumentará del 19 % al 25 % a partir de abril, según lo previsto. Sin embargo, el Gobierno introducirá la deducción total de gastos de capital, lo que permitirá a las empresas deducir de sus impuestos la totalidad de sus gastos en equipos, plantas y maquinaria informática durante el año de inversión
• Se introducirá un nuevo crédito fiscal para las pequeñas y medianas empresas que destinen al menos el 40 por ciento de su gasto a investigación y desarrollo (I+D)
• El Gobierno ha confirmado la creación de 12 nuevas Zonas de Inversión

• A partir del 1 de agosto, el impuesto sobre los productos de barril en los bares será 11 peniques más bajo que en los supermercados
• El Gobierno impulsará la autonomía financiera de los alcaldes, empezando por West Midlands y Manchester, a los que se les permitirá retener el 100 por ciento de los impuestos comerciales
• Se han ampliado las desgravaciones fiscales del 45 y el 50 por ciento para teatros, orquestas y museos
• Se amplía la garantía del precio de la energía, proporcionando mayor estabilidad a los consumidores
• El Gobierno ampliará el cuidado infantil gratuito para padres que trabajan en Inglaterra para cubrir a los niños de uno y dos años, además de aumentar la cantidad de apoyo para el cuidado infantil disponible para las personas que reciben el Crédito Universal
• El impuesto al combustible no aumentará, y se mantendrá un recorte de 5 peniques durante 12 meses más
• Se eliminará la asignación vitalicia libre de impuestos para las pensiones, mientras que la asignación anual aumentará en un 50 por ciento, de 40.000 a 60.000 libras esterlinas. 
• Los criptoactivos se podrán identificar por separado en las páginas de impuestos sobre las ganancias de capital de las declaraciones de impuestos de autoevaluación a partir de 2024
• Habrá una serie de medidas para hacer frente a los promotores de planes de evasión fiscal

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 

Como se anunció previamente, el gobierno reducirá el umbral de tasa adicional (ART) de £150,000 a £125,140 a partir del 6 de abril de 2023. El ART para ingresos que no sean ahorros ni dividendos se aplicará a los contribuyentes de Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte.

El gobierno también reducirá la asignación de dividendos de £2.000 a £1.000 a partir de abril de 2023, y a £500 a partir de abril de 2024. 

Pensiones

La asignación anual aumentará de £40,000 a £60,000 a partir del 6 de abril de 2023 para aquellos que deseen contribuir a una pensión privada para mitigar su obligación tributaria. 

Tanto la asignación anual para compras de dinero como la asignación anual reducida mínima (TAA) se incrementarán de £4.000 a £10.000.

El cargo por Asignación Vitalicia (AVT) se eliminará a partir de 2023/24. Quienes hayan alcanzado el límite máximo de contribución vitalicia a sus pensiones podrán ahora realizar contribuciones adicionales sin temor a tener que pagar el cargo por AVT. 

Impuesto sobre las ganancias de capital 

El Gobierno ha confirmado que está actualizando la forma en que las personas pagan impuestos durante la transferencia de activos entre cónyuges y parejas de hecho en proceso de separación. 

Según las normas actuales, las disposiciones de no ganancia/no pérdida solo se aplican hasta el final del año fiscal de separación, después de lo cual las transferencias se consideran como si tuvieran lugar al valor de mercado 

A partir del 6 de abril de 2023, los cónyuges o parejas de hecho que se separen tendrán hasta 3 años, a partir del año en que dejen de vivir juntos, para realizar transferencias de activos entre ellos sin ganancias ni pérdidas. 

Esto aliviará la preocupación por los impuestos que complican lo que seguramente será un proceso difícil para las parejas afectadas.

Impuesto de Sociedades 

Como ya se confirmó, el aumento previsto del tipo del impuesto de sociedades al 25% para las empresas con beneficios superiores a 250.000 libras seguirá adelante. 

Desgravaciones de capital

Las empresas que incurran en gastos admisibles para la adquisición de nuevas instalaciones y maquinaria a partir del 1 de abril de 2023, pero antes del 1 de abril de 2026, podrán solicitar una de las dos deducciones temporales del primer año. Estas deducciones son:

• una asignación del 100% para el primer año de gastos de la tasa principal, conocida como gasto total; y
• una asignación del 50% durante el primer año para gastos con tasa especial.

Deuda tributaria 

Se adeudan aproximadamente 48 000 millones de libras a HMRC en impuestos impagos. El año pasado, HMRC amplió su servicio de Autoservicio de Pago a Tiempo (SSTTP) a los empleadores con deudas PAYE. El Presupuesto incluyó nuevas medidas para que HMRC pueda gestionar mejor la deuda tributaria pendiente. Esto incluye una inversión adicional de 47,2 millones de libras a lo largo de cinco años para:

• Distinguir mejor entre los contribuyentes que pueden permitirse liquidar sus deudas tributarias, pero deciden no hacerlo, y aquellos que temporalmente no pueden pagar. Esto permitiría a HMRC adaptar mejor el apoyo a los contribuyentes con deudas tributarias
• Mejorar la herramienta existente 'Tiempo de Pago' para permitir que más contribuyentes organicen sus propios planes de pago en línea
• Aumentar temporalmente la capacidad de cobro de deudas de HMRC

Cualquier persona que deba dinero a HMRC debe contactar a la entidad de forma proactiva. Los contribuyentes pueden utilizar el SSTTP o contactar a HMRC por teléfono para acordar el pago de su deuda a plazos. Es importante evitar ser contactado por los equipos de cobro de deudas o agencias de cobro de deudas externas.

Recuerde también que los intereses de demora sobre los impuestos no pagados se acumulan diariamente con una tasa de interés actual del 6,5%.

Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee nuestra guía fiscal sobre propiedades de propiedad conjunta o sobre hipotecas sharia a continuación?

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