días día
Horas Hora
Minutos Minutos
Segundos Segundos
días día
horas hora
minutos minuto
segundos segundo
No nos quedaremos de brazos cruzados aquí: en la mayoría de los casos, para los contribuyentes con tipos impositivos más altos, comprar propiedades en alquiler a través de una sociedad limitada tiene sentido.
Ofrece alivio fiscal total sobre los intereses hipotecarios, acceso a tasas impositivas más bajas y mayor flexibilidad.
También coloca su negocio inmobiliario sobre una base firmemente profesional, lo que puede ser útil a la hora de persuadir a inversores y prestamistas.
Pero cada caso individual es diferente y siempre vale la pena buscar asesoramiento, especialmente porque el Gobierno del Reino Unido sigue haciendo cambios que significan que la decisión se vuelve un poco más difícil cada año.
Hace unos años, obtener una hipoteca para comprar y alquilar era muy eficiente desde el punto de vista fiscal para los propietarios de viviendas.
Les permitió deducir los intereses hipotecarios y los costos financieros de los ingresos de alquiler gravables antes de pagar impuestos, ahorrando miles de libras en el proceso.
Como se puede imaginar, esto fue un incentivo importante para invertir en bienes raíces, incluso si nunca antes se lo había considerado. Esto fue especialmente cierto en el contexto del desplome de los tipos de interés a nivel mundial tras la crisis financiera de 2008, que convirtió la propiedad en una alternativa atractiva a los instrumentos de ahorro tradicionales.
Esto desconcertó al Gobierno, que intentó controlar el mercado de compra para alquiler introduciendo, en primer lugar, un recargo de impuesto de timbre del 3% en la compra de propiedades adicionales.
En segundo lugar, decidió reducir la desgravación fiscal disponible para los intereses hipotecarios. A partir de abril de 2017, la desgravación fiscal se redujo un 25 % anual, antes de ser sustituida por un crédito fiscal básico (20 %) a partir de abril de 2020.
Esto afectó más a los comerciantes individuales y socios en las bandas de impuesto a la renta con tasa más alta (40%) o adicional (45%) y generó un aumento en los inversores inmobiliarios que incorporaron sus negocios de propietarios.
En 2019, se informó que la mayoría de los compradores de viviendas de alquiler, independientemente del tamaño de sus carteras, compraban a través de sociedades limitadas.
En realidad, es muy sencillo: las sociedades limitadas pueden compensar todos sus intereses hipotecarios con las ganancias procedentes del alquiler.
Luego pagan el impuesto de sociedades al 19% (sobre las primeras £50.000 de ganancias solamente a partir del 1 de abril de 2023, siempre que no controlen ninguna otra empresa), lo que representa un ahorro enorme en comparación con las tasas marginales típicas del 40% o 45% para comerciantes individuales o sociedades.
Una sociedad de responsabilidad limitada también le ofrece una considerable flexibilidad para obtener beneficios de su negocio inmobiliario. Hoy en día, lo más común es combinar el salario, los dividendos y el pago de la deuda de los directores para conservar el acceso a la pensión estatal y otras prestaciones, manteniendo al mínimo el impuesto sobre la renta personal.
Y en el sector inmobiliario, como en cualquier otro, la responsabilidad personal limitada que conlleva la constitución de una sociedad tiene sus ventajas. Como director, si la empresa entra en problemas, sus bienes personales, como la vivienda familiar, no correrán ningún riesgo como podría ocurrir si fuera un empresario individual.
Parece obvio, y para la mayoría de nuestros clientes, este será el camino a seguir una vez que comiencen a comprar para alquilar en serio.
Entonces ¿por qué la nota de precaución?
Antes de entrar en cuestiones específicas de la propiedad, hay algunas cosas generales sobre las sociedades limitadas que debemos tener en cuenta.
En primer lugar, si bien reducen su responsabilidad personal, conllevan un montón de nuevas responsabilidades y requisitos legales, entre ellos:
Aunque toda esa burocracia requiere tiempo y esfuerzo, no debería ser un impedimento. Son trámites rutinarios, en definitiva, que podemos gestionar en su nombre o, al menos, asesorarle.
Los directores de sociedades de responsabilidad limitada deben publicar sus nombres y direcciones. A algunas personas simplemente no les gusta hacerlo, especialmente si el sector inmobiliario es algo que realizan simultáneamente con su carrera profesional.
En cuanto a las propiedades, otro problema es la disponibilidad de hipotecas para comprar y alquilar para sociedades de responsabilidad limitada. Existen hipotecas para sociedades de responsabilidad limitada, pero es poco probable que ofrezcan las mismas condiciones generosas que las de las personas físicas.
En la mayoría de los casos, los ahorros en impuestos cubren con creces cualquier costo hipotecario adicional, por lo que aún así vale la pena hacerlo, pero esta es la razón principal por la que necesita hacer una pausa, pensar detenidamente y dejarnos realizar algunos cálculos en su nombre.
Aquí hay otra cuestión importante a tener en cuenta: si ya es dueño de las propiedades y desea transferirlas a su nueva compañía limitada, podría verse afectado por el impuesto a las ganancias de capital (CGT) y el impuesto de timbre sobre transmisiones patrimoniales (SDLT).
Esto se debe a que usted, como particular, debe vender formalmente la propiedad a su empresa a un precio justo de mercado. Por lo tanto, usted, como particular, podría ser responsable del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT), mientras que la empresa debe pagar el Impuesto sobre el Valor Agregado (SDLT).
El ahorro fiscal todavía puede hacer que valga la pena, especialmente a largo plazo, por lo que, nuevamente, es necesario realizar una planificación cuidadosa antes de tomar una decisión.
En general, sin embargo, es mejor formar una sociedad limitada antes de adquirir una propiedad, evitando así el problema del impuesto a las ganancias de capital, al menos.
Si reside en el extranjero y desea invertir en propiedades en el Reino Unido, la decisión requiere aún más reflexión.
Lamentablemente, una sociedad limitada no mitigará el recargo del 2% del impuesto sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (SDLT) para no residentes. Esta medida entra en vigor el 1 de abril de 2021 y está diseñada para gravar la propiedad extranjera de inversiones en propiedades del Reino Unido con una mayor carga fiscal que antes.
También puede resultarle un poco más difícil obtener una hipoteca competitiva de un prestamista del Reino Unido.
Para hablar sobre sus opciones de compra de propiedad y las implicaciones fiscales de cómo abordarlo, comuníquese con nosotros al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea .
Si te ha gustado este artículo, ¿por qué no lees a continuación nuestra publicación sobre el impuesto de timbre y las sociedades de responsabilidad limitada o el impuesto de sucesiones sobre la propiedad ?
Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA
