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Compte tenu de la situation mondiale actuelle, les changements fiscaux n'étaient peut-être pas votre priorité le 6 avril.
Mais l'année fiscale 2020/21 a apporté des changements notables pour les propriétaires, qu'il est bon de connaître si vous calculez le montant des revenus que vous tirerez de votre propriété cette année, ou si vous envisagez d'acheter ou de vendre.
Ces mesures comprennent des modifications des allégements fiscaux auxquels vous pouvez prétendre pour votre résidence principale, ainsi que de nouvelles exigences en matière d'impôt sur les plus-values et des mesures de soutien en réponse à la crise du coronavirus.
Voici quelques éléments que vous avez peut-être manqués.
Depuis 2017, les allégements fiscaux dont vous bénéficiez sur les frais financiers, tels que les intérêts hypothécaires, de votre résidence principale ont été réduits.
Alors qu'il était auparavant possible de déduire la totalité de ses frais financiers de ses revenus locatifs avant impôt, cet avantage a progressivement été remplacé par une réduction d'impôt au taux de base.
À compter de 2020/21, vous ne pouvez plus déduire vos frais financiers de votre revenu. Désormais, chacun bénéficie d'un crédit d'impôt de 20 % du montant des intérêts et frais financiers encourus (dans la limite du bénéfice imposable).
La modification de cet allègement fiscal, ainsi que d'autres changements fiscaux récents concernant les propriétaires de biens locatifs, ont incité nombre d'entre eux à envisager de constituer leur entreprise de location en société.
Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas concernées par cette réduction et peuvent toujours déduire les frais financiers admissibles de leurs bénéfices avant impôt.
Louer votre bien immobilier via une société à responsabilité limitée présente divers avantages et inconvénients ; n’hésitez donc pas à nous consulter avant de prendre votre décision.
Jusqu'à cette année, si vous deviez payer l'impôt sur les plus-values immobilières lors de la vente d'un bien, vous pouviez le déclarer et le régler dans le cadre de votre déclaration de revenus, à déposer avant le 31 janvier de l'année fiscale suivante. Cette obligation de déclaration s'applique également aux non-résidents depuis avril 2015.
Depuis le 6 avril 2020, si la plus-value est imposable, vous devez la déclarer et payer l'impôt dans les 30 jours suivant la vente. En cas de doute quant à l'assujettissement à l'impôt, il est important d'effectuer un calcul dans ce délai de 30 jours.
Si vous êtes non-résident et que vous vendez un bien immobilier au Royaume-Uni, vous devrez tout de même en informer le HMRC dans ce délai de 30 jours, même si vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les plus-values.
Des pénalités sont appliquées en cas de dépôt tardif de la déclaration ou du paiement des impôts non effectués dans les 30 jours suivant la conclusion de la vente.
L’exonération pour résidence principale peut réduire le montant de l’impôt sur les plus-values que vous devrez payer lors de la vente d’un bien immobilier.
Vous bénéficierez d'une exonération complète pour toutes les années passées à habiter la maison, plus une « période finale » à la fin de la période où vous en étiez propriétaire – que vous y ayez vécu ou non pendant cette période.
La période finale était auparavant de 18 mois, mais le 6 avril 2020, elle a été réduite de moitié à 9 mois ; vous pourriez donc avoir plus d'impôt sur les plus-values à payer lors de la vente d'un bien immobilier.
Par exemple, supposons que vous possédiez un bien immobilier depuis 15 ans, dont vous avez été propriétaire pendant neuf ans. Durant les six autres années, vous l'avez mis en location.
Si vous l'aviez vendu en 2019/2020, vous auriez bénéficié d'un abattement pour résidence principale sur la durée de votre occupation, majorée de 18 mois. Cela représente 10 ans et 6 mois, soit 70 % de la durée totale de détention du bien.
Les 30 % restants constitueraient votre gain imposable, bien que les premiers 12 300 £ de ce gain soient exonérés d’impôt en 2020/21.
Si vous le vendez après le 5 avril 2020, votre exemption de dernière période sera réduite à 9 ans et 9 mois, soit 65 % du temps pendant lequel vous l'avez détenu, de sorte qu'un montant supplémentaire de 5 % de votre gain sera soumis à l'impôt sur les gains en capital.
L'impôt sur les plus-values immobilières étant de 28 % sur les biens résidentiels, il est facile de comprendre comment ce pourcentage supplémentaire alourdit votre facture fiscale.
L'exonération pour location permettait autrefois de bénéficier d'un allègement de l'impôt sur les plus-values si vous vendiez un bien qui avait été votre résidence principale à un moment donné et que vous le louiez à un autre moment.
Pour les cessions intervenues après le 6 avril 2020, l'exonération pour location n'est plus applicable, sauf si vous viviez dans votre logement en même temps que vos locataires.
Si vous avez habité le logement en même temps que les locataires, l'exonération pour location est plafonnée au montant le plus bas entre :
Pour déterminer le montant de l'abattement fiscal pour location auquel vous pouvez prétendre, nous calculons la proportion de votre logement occupée par votre locataire et appliquons l'abattement pour résidence principale à cette partie de la plus-value. L'abattement fiscal pour location peut ensuite être demandé pour la partie du logement occupée par votre locataire.
Depuis mars, divers dispositifs ont été mis en place pour aider les particuliers et les entreprises à faire face aux conséquences financières du confinement lié au coronavirus.
De nombreux propriétaires auraient dû effectuer leur deuxième versement d'acompte sur l'impôt sur le revenu au titre de l'auto-évaluation le 31 juillet 2020, mais celui-ci peut être reporté jusqu'au 31 janvier 2021 si vous êtes actuellement dans l'incapacité de le payer.
Malheureusement, les propriétaires bailleurs ne sont pas éligibles au dispositif d'aide aux travailleurs indépendants, car les bénéfices locatifs sont considérés comme des revenus de placement et non comme des revenus d'activité commerciale.
Si vous dirigez une entreprise de location et que vous vous versez un salaire, vous pourriez bénéficier d'une aide dans le cadre du programme de maintien de l'emploi lié au coronavirus.
Si vous vous inquiétez de l'impact que les changements fiscaux de cette année pourraient avoir sur vous, UK Landlord Tax est là pour vous aider.
Nous pouvons vous expliquer les dernières évolutions en matière de taxe foncière et vous aider à adapter vos finances en conséquence.
Pour en savoir plus, contactez-nous au 0800 907 8633 , par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne
Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire ensuite notre article sur la déclaration des gains en capital ?
Thandi Nicholls Ltd,
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Glaisher Drive,
Wolverhampton,
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