Report de la numérisation des déclarations fiscales pour les propriétaires

Un nouveau seuil d'entrée pour la déclaration fiscale numérique (MTD) de 30 000 £ sera fixé à partir d'avril 2027, selon la dernière annonce concernant la numérisation des déclarations fiscales. À compter du 6 avril 2026, un seuil d'entrée plus élevé de 50 000 £ sera initialement applicable. Le déploiement progressif de la déclaration fiscale numérique pour l'auto-évaluation (MTD ITSA) à partir d'avril 2026 est une bonne chose, mais il soulève des questions que l'administration fiscale (HMRC) devra résoudre dans les années à venir.

Selon le gouvernement, il va maintenant examiner les besoins des petites entreprises, notamment celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 30 000 £. À l'issue de cet examen, le gouvernement décidera de la marche à suivre pour le déploiement de la TVA numérique après avril 2027.

Outre sa participation au comité consultatif du HMRC sur la TVA numérique pour les propriétaires, UK Landlord Tax a conseillé le HMRC sur sa mise en œuvre. Nous avions estimé que le HMRC était loin d'être prêt pour le lancement de la TVA numérique en avril 2024. Enfin, après de nombreuses mises en garde de diverses sources, l'annonce du report de la mise en œuvre à 2026, assortie d'ajustements des critères, a été un premier signe encourageant de la prise en compte, peut-être bienvenue, de l'avis des acteurs de terrain.

Exiger des propriétaires d'un ou deux biens qu'ils déclarent leurs revenus et dépenses trimestriellement était, de notre avis et de celui de nombreux autres organismes, une mesure excessive. Fixer le seuil de chiffre d'affaires à 10 000 £ était bien trop bas, et il semble que cela ait enfin été reconnu. Cette exigence n'apportait absolument aucun avantage ni aux propriétaires, ni, à notre connaissance, au HMRC. Le HMRC a désormais l'opportunité de s'engager de manière constructive. La numérisation est un domaine dans lequel nous souhaitons apporter notre soutien, et nous en percevons les avantages tant pour le HMRC que pour les propriétaires.

Les entreprises de loisirs et les petits propriétaires bailleurs ne seront pas soumis à la déclaration MTD avec le nouveau seuil de base de 30 000 £, car ce sont eux qui risquent le plus de rencontrer des difficultés pour se conformer à la déclaration ITSA MTD. Les entreprises capables de déclarer en ligne devraient être invitées à tester concrètement le fonctionnement de la déclaration trimestrielle. Ce n'est qu'une fois que ces entreprises et propriétaires bailleurs auront maîtrisé les exigences MTD que le seuil d'entrée pourra être abaissé afin d'inclure les autres contribuables potentiellement concernés. 

Cette approche s'avère efficace, puisque la TVA numérique a suivi ce modèle. Toutefois, dans ce cas précis, un délai de trois ans s'est écoulé entre l'adhésion des grandes entreprises (réalisant plus de 85 000 £ de chiffre d'affaires) à la TVA numérique et l'assujettissement obligatoire des entreprises à la TVA à partir d'avril 2022.     

L’ICAEW a également été informé par le HMRC que le projet pilote MTD ITSA n’est pas ouvert aux entreprises dont les périodes comptables n’utilisent pas le 5 avril comme date de fin d’exercice fiscal jusqu’en 2024.

L'administration fiscale britannique (HMRC) a toujours nié que le versement des impôts sur le revenu auto-évalués devienne trimestriel pour coïncider avec la déclaration trimestrielle des impôts sur le revenu (ITSA) dans le cadre du système MTD. Bien que la consultation sur le paiement en temps opportun ait suggéré un passage à un versement trimestriel, le gouvernement a décidé de ne procéder à aucun changement pour la durée de la législature actuelle.

Bien qu'un report du calendrier MTD ITSA ait pu figurer sur de nombreuses listes de souhaits pour Noël, certaines questions restent sans réponse, notamment :

Pour quelles raisons le HMRC a-t-il exclu de fournir gratuitement des logiciels aux contribuables dont la situation est simple ?

À qui incombe le calcul des taxes et qui paie les pénalités en cas d'erreur ? La responsabilité incombe-t-elle au fournisseur du logiciel ou au client ?

Quelles mesures seront prises pour corriger les erreurs dans les mises à jour trimestrielles ?

Les contribuables peuvent-ils demander une exemption de la déclaration MTD ?

Qu’adviendra-t-il des contribuables qui ont plus d’un conseiller fiscal ?

Pour discuter de vos questions concernant la numérisation des déclarations fiscales ou la comptabilité des propriétaires, n'hésitez pas à nous contacter au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.

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Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
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