Déménagement à l'étranger et planification successorale

Pour un nombre croissant de propriétaires et de bailleurs immobiliers au Royaume-Uni, la hausse des prix de l'immobilier et le gel des seuils d'imposition signifient que les droits de succession ne concernent plus uniquement les plus fortunés. des seuils, conjugué à l'augmentation de la valeur des actifs, soumet davantage de successions à l'impôt sur les successions. Pour une personne célibataire, l'abattement est de 325 000 £, gelé jusqu'en avril 2030. Un abattement supplémentaire de 175 000 £ s'applique à la résidence principale lors de sa transmission à des descendants directs, ce qui peut porter le seuil à 500 000 £. Les couples mariés peuvent transmettre les abattements non utilisés, ce qui permet un seuil combiné pouvant atteindre 1 million de livres sterling.

Les clients sont donc de plus en plus nombreux à se demander si un déménagement à l'étranger pourrait réduire leur exposition aux droits de succession britanniques. Dès lors, un résident britannique de longue durée devrait-il envisager un déménagement à l'étranger dans le cadre de sa planification successorale ? Nous expliquons les points essentiels en termes simples, en nous concentrant sur ce qui compte réellement pour les propriétaires et investisseurs immobiliers britanniques.

Si je déménage à l'étranger, cela réduit-il automatiquement les droits de succession au Royaume-Uni ?

En bref : non, pas tout de suite.

Selon la réglementation britannique, si vous êtes considéré comme un résident britannique de longue durée, vous restez soumis à l'impôt britannique sur les successions (IHT) sur vos actifs mondiaux, même si vous déménagez à l'étranger.

Vous êtes généralement considéré comme résident britannique de longue durée si vous avez été résident fiscal britannique pendant au moins 10 des 20 dernières années fiscales. C'est un problème courant pour les propriétaires qui ont passé la majeure partie de leur vie professionnelle au Royaume-Uni à constituer des portefeuilles immobiliers, souvent par le biais de sociétés d'investissement familiales (FIC).

L'importance du timing – La queue IHT

Il convient de noter qu'après votre installation à l'étranger, vous pourriez toujours être soumis à l'IHT britannique pendant une période allant de 3 à 10 années fiscales, selon la durée de votre séjour antérieur au Royaume-Uni.

Conventions de double imposition – Sont-elles utiles ?

Les conventions de double imposition peuvent s'avérer utiles, mais seulement dans des circonstances particulières. Tout dépend de l'importance accordée au domicile de droit commun plutôt qu'à la résidence fiscale dans chaque pays.

Quelles sont les implications pour les propriétaires immobiliers ?

Les biens immobiliers situés au Royaume-Uni restent toujours soumis à l'impôt britannique sur les successions (IHT). Certaines stratégies de donation peuvent déclencher des dispositions relatives aux donations avec réserve d'usufruit. Le fait de déménager à l'étranger n'exonère pas automatiquement de l'impôt britannique sur les successions. Les biens immobiliers situés au Royaume-Uni restent soumis à l'IHT, quel que soit votre lieu de résidence.

Besoin d'aide pour la planification successorale ?

Chez UK Landlord Tax, nous collaborons avec des investisseurs immobiliers à travers le Royaume-Uni pour créer des stratégies fiscales successorales claires et conformes à la réglementation.

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG