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Comment le mini-budget affecte les propriétaires britanniques et notre analyse de ses conséquences sur le marché immobilier britannique.
Table des matières:
Droits de timbre et taxe foncière
Impôt sur le revenu des particuliers
Cotisations d'assurance nationale
Programme d'investissement dans les entreprises semencières
L'une des annonces les plus importantes a été la réduction des droits d'enregistrement. Si cette mesure facilitera l'accès à la propriété pour les particuliers et, par extension, pour les bailleurs souhaitant acquérir un bien immobilier à titre personnel, elle ne concerne en revanche pas les sociétés à responsabilité limitée.
La plupart des contribuables à taux d'imposition élevés acquérant désormais des biens locatifs par le biais d'une société à responsabilité limitée, cette annonce ne leur a apporté aucun soulagement. Conjuguée à la hausse des taux d'intérêt, cette situation amène déjà nombre de clients à reconsidérer leurs projets et à renoncer à investir dans des biens de grande valeur, les marges locatives devenant dangereusement faibles.
Quelles seront les conséquences pour les propriétaires britanniques ? Nous prévoyons une baisse des acquisitions de biens immobiliers de grande valeur destinés à la location longue durée, sauf s'il s'agit de locations meublées avec services ou de locations Airbnb. De plus en plus d'investisseurs se tourneront probablement vers des régions moins chères offrant toujours de bons rendements locatifs, comme le Nord-Ouest et le Nord-Est.
Pour les propriétaires qui envisagent un renégociation de prêt immobilier ou qui arrivent à échéance d'un prêt à taux fixe, les perspectives concernant les taux d'intérêt, pour les 12 à 18 prochains mois, sont sans équivoque : à la hausse. Nombre d'entre eux sont confrontés à une forte augmentation de leurs mensualités et pourraient constater qu'à la fin de leur période à taux fixe, la situation devient particulièrement risquée. Les organismes prêteurs pourraient exiger le remboursement d'une partie de leurs prêts afin de pouvoir leur proposer un prêt immobilier avec une couverture des intérêts suffisante. Certains propriétaires pourraient-ils alors décider de vendre leurs biens ?
Malgré son nom, ce mini-budget annonce de nombreux changements pour le Royaume-Uni.
Voici un aperçu des principales mesures qui affectent les propriétaires immobiliers au Royaume-Uni :
L'une des annonces les plus importantes a été la réduction des droits de mutation. Le gouvernement allège la charge fiscale pesant sur les acquéreurs de logements. À compter du 23 septembre 2022, le seuil d'imposition des droits de mutation immobilière (SDLT) pour l'achat de biens immobiliers résidentiels en Angleterre et en Irlande du Nord passera de 125 000 £ à 250 000 £.
Le gouvernement augmentera également les allégements fiscaux dont peuvent bénéficier les primo-accédants. À compter du 23 septembre 2022, le seuil à partir duquel les primo-accédants sont assujettis aux droits de mutation immobilière (SDLT) passera de 300 000 £ à 425 000 £, et la valeur maximale du bien immobilier ouvrant droit à un allégement fiscal pour les primo-accédants passera de 500 000 £ à 625 000 £. Ces mesures réduiront le coût d'acquisition d'un logement et permettront à 200 000 acheteurs, dont 60 000 primo-accédants, d'être totalement exemptés de SDLT.
Étant donné que la taxe foncière (SDLT) relève de la compétence de l'Écosse et du Pays de Galles, les gouvernements écossais et gallois recevront des fonds dans le cadre budgétaire convenu et pourront les répartir comme bon leur semble.
Veuillez noter que les seuils ci-dessus ne s'appliquent pas aux sociétés à responsabilité limitée qui continueront à payer le SDLT aux mêmes taux qu'avant le budget.
Le gouvernement avancera à avril 2023 la réduction d'un point de pourcentage du taux de base de l'impôt sur le revenu, soit 12 mois plus tôt que prévu. Actuellement, les revenus compris entre l'abattement personnel de 12 570 £ et le plafond de la tranche d'imposition de base de 50 270 £ sont imposés à 20 %. À compter d'avril prochain, le taux d'imposition de 20 % pour les contribuables imposés au taux de base sera ramené définitivement à 19 %.
Ceci s'appliquera au taux de base des revenus autres que l'épargne et les dividendes pour les contribuables d'Angleterre, du Pays de Galles et d'Irlande du Nord ; au taux de base de l'épargne qui s'applique aux revenus d'épargne des contribuables du Royaume-Uni ; et au taux de base par défaut qui s'applique aux revenus autres que l'épargne et les dividendes de tout contribuable qui n'est soumis ni aux taux principaux ni aux taux écossais d'imposition sur le revenu.
Le taux d'imposition supplémentaire sera également supprimé à compter d'avril 2023. Actuellement, toute personne physique percevant un revenu supérieur à 150 000 £ est imposée à 45 % sur les revenus dépassant ce seuil. À partir du 6 avril 2023, ce seuil supplémentaire sera supprimé et tout revenu supérieur au seuil du taux de base de 50 270 £ sera imposé au taux supérieur, actuellement de 40 %.
Là encore, cela s'appliquera au taux additionnel d'imposition sur les revenus autres que l'épargne et les dividendes pour les contribuables d'Angleterre, du Pays de Galles et d'Irlande du Nord. En Écosse, lorsque les taux d'imposition relèvent de la compétence du gouvernement écossais, ce dernier recevra les fonds nécessaires dans le cadre budgétaire convenu et les répartira à sa discrétion.
Par ailleurs, le gouvernement annulera la hausse de 1,25 point de pourcentage des taux d'imposition sur les dividendes à compter d'avril 2023. Cette mesure permettra à 2,6 millions de contribuables de réaliser une économie moyenne de 345 £ en 2023-2024, tandis que les contribuables soumis au taux additionnel bénéficieront également de la suppression de ce dernier. Ces dispositions soutiendront les entrepreneurs et les investisseurs à travers le Royaume-Uni et contribueront à la croissance économique.
Les nouveaux taux de dividendes seront de 7,5 % pour les contribuables à taux de base et de 32,5 % pour les contribuables à taux supérieur.
Le gouvernement s'est engagé à annuler la hausse du taux principal de l'impôt sur les sociétés à 25 %, qui devait entrer en vigueur en avril 2023, et à maintenir ce taux à 19 %.
Le gouvernement avait déjà augmenté le seuil primaire des cotisations d'assurance nationale (NIC) et la limite inférieure des bénéfices (à partir de juillet 2022), afin d'aligner le point à partir duquel les gens commencent à payer des NIC avec l'impôt sur le revenu, à 12 570 £.
Le gouvernement va plus loin en réduisant les taux de cotisations sociales de 1,25 point de pourcentage à compter de novembre et en supprimant la contribution aux services de santé et sociaux à partir d'avril 2023. Cette mesure permettra à 28 millions de contribuables d'économiser en moyenne 330 £ par an. Elle permettra également aux entreprises d'embaucher davantage de personnel à moindre coût, ce qui représente une économie moyenne de 9 600 £ pour plus de 900 000 entreprises.
L’administration fiscale britannique (HMRC) est consciente que le délai imparti pour la mise en œuvre des changements, d’ici le 6 novembre, est court et que certains employeurs pourraient ne pas être en mesure de les appliquer à temps. L’HMRC invitera les salariés à se rapprocher de leur employeur afin de rectifier tout trop-perçu de cotisations sociales. Le communiqué de presse précise que certains salariés pourraient ne constater les effets positifs de ces changements qu’en décembre ou janvier 2023.
Le gouvernement soutient les entreprises dans leurs efforts pour lever des fonds et attirer des talents en augmentant la générosité et la disponibilité du programme d'investissement dans les jeunes entreprises (SEIS).
À compter d'avril 2023, la limite annuelle d'investissement sera doublée et passera à 200 000 £. Les particuliers pourront ainsi bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu SEIS à hauteur de 50 % du montant investi au cours de l'année fiscale où l'investissement est réalisé, dans la limite de 200 000 £ d'investissement (soit un maximum de 100 000 £ de réduction d'impôt sur le revenu par an).
Pour les particuliers souhaitant réduire leur imposition, cette option pourrait s'avérer intéressante. Pour toute information complémentaire concernant le SEIS, veuillez consulter votre conseiller financier indépendant. Il est fortement déconseillé d'investir dans ce placement, ou tout autre, sans avoir préalablement consulté votre conseiller financier indépendant.
Nous vous tiendrons informés des développements concernant le mini-budget et de toute autre annonce du gouvernement dès que les détails seront disponibles.
Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite notre guide sur l'abattement fiscal pour résidence principale ou la taxe foncière pour les propriétaires bailleurs ?
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