Explication des dépenses préalables à l'investissement locatif

Une activité de location débute dès la première location. Tout ce qui est fait avant cette première location est considéré comme de la préparation du bien et non comme faisant partie intégrante de l'activité locative. Par conséquent, toutes les dépenses engagées une fois les locations commencées sont légitimement comptabilisées comme faisant partie de l'activité locative.

Dans la plupart des cas, des dépenses sont engagées avant la première location d'un bien. Bien que l'activité locative n'ait pas encore débuté au moment où ces dépenses préalables sont engagées, il est possible, sous certaines conditions, de les déduire des revenus locatifs futurs. 

Les règles principales sont les suivantes :

Ces dépenses sont des dépenses courantes et non des dépenses en capital ; par exemple, les coûts d'achat ou d'amélioration d'un bien immobilier ne sont pas déductibles.

Ces dépenses doivent être engagées dans les sept années précédant le début de l'activité de location.

Pour une liste complète des types de dépenses admissibles, veuillez consulter notre guide ici . Voici quelques exemples de dépenses courantes pouvant faire l'objet d'une réclamation :

Intérêts hypothécaires : Un abattement de 20 % est possible sur les intérêts versés sur les prêts hypothécaires destinés à l’investissement locatif. Ce taux de 20 % s’applique aux contribuables imposés au taux de base, au taux supérieur et au taux additionnel. Dans le cas des locations meublées de vacances, l’abattement est calculé au taux marginal, soit 20 %, 40 % ou 45 %.

Réparations et entretien : Si des réparations sont nécessaires avant la mise en location, cela est autorisé dans la mesure où les travaux ne constituent pas une amélioration du bien.

Primes d'assurance : Un propriétaire peut avoir besoin d'assurer un bien avant de le louer et peut se faire rembourser ces primes, par exemple par une assurance habitation et une assurance propriétaire bailleur.

Frais d'agence : Il peut être nécessaire de faire appel à une agence immobilière pour trouver des locataires. Ces frais sont déductibles des loyers futurs.

Taxe d'habitation et factures d'énergie : Avant de louer un bien, un propriétaire peut avoir à payer la taxe d'habitation, les factures d'eau et autres charges. Ces frais seront déductibles.

Frais de publicité : La publicité est souvent nécessaire pour trouver des locataires. Ces frais sont admissibles.

Frais juridiques et professionnels : Tous les frais juridiques et professionnels relatifs aux contrats de location ou aux travaux de comptabilité sont admissibles.

Il est important de conserver toutes les preuves de dépenses afin de pouvoir formuler une demande de remboursement en bonne et due forme et la détailler auprès du HMRC en cas de besoin.

Les déductions fiscales pour les dépenses engagées avant la perception des premiers loyers d'un bien locatif peuvent s'avérer complexes, notamment pour les nouveaux propriétaires. Il est donc essentiel de se faire conseiller par un professionnel et de s'assurer de la solidité de votre dossier en cas de contrôle de l'administration fiscale.

Veuillez contacter notre service fiscal pour propriétaires au Royaume-Uni afin de prendre rendez-vous avec l'un de nos conseillers fiscaux pour discuter des dépenses que vous pouvez déduire.

Thandi Nicholls Ltd,
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