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Depuis avril 2015, les non-résidents sont soumis à l'impôt britannique sur les plus-values immobilières lors de la vente de biens résidentiels situés au Royaume-Uni. Concrètement, comment cela fonctionne-t-il et quelles sont vos obligations en tant que propriétaire expatrié ?
Commençons par définir le contexte.
L'impôt sur les plus-values est dû sur tout gain financier réalisé lors de la cession ou de la vente d'un actif, tel qu'une maison ou un appartement.
Vous ne payez pas d'impôt sur le prix d'achat, mais uniquement sur la différence entre la valeur du bien au moment de son acquisition et son prix de vente, moins les frais d'achat ou de vente.
Autrement dit, en termes de profit, en langage clair, avec de nombreuses notes de bas de page et réserves que nous n'aborderons pas.
Avant le 5 avril 2015, en règle générale, les personnes qui n'étaient pas résidentes fiscales au Royaume-Uni n'étaient pas tenues de payer l'impôt sur les plus-values réalisées sur les actifs vendus au Royaume-Uni.
Toutefois, de nouvelles règles concernant les propriétés résidentielles sont entrées en vigueur en 2015 pour deux raisons. Premièrement, le gouvernement britannique souhaitait augmenter les recettes fiscales, ce qui est évident. Deuxièmement, il s'agissait de lutter contre un problème perçu de fuite des capitaux hors de l'économie britannique au profit des propriétaires résidant à l'étranger.
À tort ou à raison, on avait l'impression que le marché immobilier britannique, alors en pleine expansion, était devenu un terrain de jeu pour les investisseurs étrangers, qui achetaient un grand nombre de propriétés, les louaient, puis les revendaient avec profit.
En soi, ce n'est pas un problème – c'est le jeu, non ? Mais il s'agissait avant tout d'une question de relations publiques – une occasion pour le gouvernement de montrer qu'il défendait les contribuables britanniques et qu'il luttait contre ce qu'on appelait la « fraude fiscale ».
Le chancelier de l'Échiquier de l'époque, George Osborne, l'a déclaré sans ambages dans son discours de printemps de 2015: « En 2010, les banquiers de la City se vantaient de payer des taux d'imposition inférieurs à ceux de leurs femmes de ménage ; les riches échappaient systématiquement aux droits de timbre ; et les étrangers ne payaient aucun impôt sur les plus-values. Nous avons changé tout cela. »
À compter du 6 avril 2015, les non-résidents qui vendaient des appartements ou des maisons au Royaume-Uni étaient soumis à l'impôt sur les plus-values au même taux que les résidents britanniques, soit un taux de 18 %/28 %.
En avril 2019, l'impôt sur les plus-values pour les non-résidents a été étendu aux biens immobiliers commerciaux, avec un taux de 20 %, ainsi qu'aux « cessions indirectes » de biens immobiliers ou de terrains au Royaume-Uni.
Ce terme technique désigne une situation où un non-résident vend ses actions dans une société dont 75 % ou plus de la valeur brute des actifs provient de terrains situés au Royaume-Uni, lorsque la personne effectuant la cession détient un investissement de 25 % ou plus dans cette société.
L'impôt sur les plus-values ne s'applique qu'à la plus-value réalisée depuis le 6 avril 2015, et non depuis la date d'acquisition du bien. Vous devrez donc calculer la différence de valeur du bien sur cette période afin de déterminer la base de votre impôt sur les plus-values.
Autre modification récente de la taxe sur les plus-values immobilières, entrée en vigueur en avril 2020 : si vous vendez un bien immobilier au Royaume-Uni, vous devez le déclarer et payer la taxe dans les 30 jours suivant la finalisation de la vente. Ainsi, si la vente a été conclue le 1er octobre, vous devez la déclarer avant le 31 octobre.
Le document servant à établir ce rapport est une déclaration de plus-values pour les non-résidents, qui peut être remplie en ligne ou par l'intermédiaire d'un représentant fiscal agréé comme UK Landlord Tax.
Si vous ne déposez pas votre déclaration, vous écoperez d'une pénalité de retard, à partir de 100 £, qui augmentera avec le temps. L'administration fiscale (HMRC) pourra également appliquer des intérêts sur toute somme due.
Et voici un point très important : vous devez soumettre une déclaration de plus-value même si vous vendez votre bien à perte.
Dans son budget de printemps présenté en mars dernier, le chancelier Rishi Sunak a annoncé une nouvelle surtaxe sur les achats de propriétés résidentielles par des non-résidents.
Cette mesure vise à rendre l'immobilier plus abordable pour les acheteurs britanniques, et le gouvernement a déclaré qu'il consacrerait les recettes supplémentaires ainsi générées à la lutte contre le sans-abrisme.
Il est fixé à 2 % et s'applique en plus du droit de timbre foncier (SDLT) existant sur les biens immobiliers résidentiels en Angleterre ou en Irlande du Nord.
Elle s'appliquera à toute transaction conclue après le 1er avril 2021.
Malgré les différents leviers politiques actionnés par les politiciens pour influencer le marché immobilier britannique, investir dans l'immobilier au Royaume-Uni reste un choix judicieux.
Il serait particulièrement regrettable que quelqu'un travaillant à l'étranger pendant quelques années se sépare d'un bien précieux resté dans son pays d'origine en raison de ces pressions.
Avec quelques conseils avisés et une planification fiscale judicieuse, l'impôt sur les plus-values ne devrait pas vous empêcher de tirer de bons revenus d'un bien locatif.
Si vous souhaitez éviter de vous soucier des calculs, de remplir les déclarations de plus-values et de traiter avec le HMRC, laissez-nous nous en occuper pour vous.
Ou si vous avez simplement des questions sur la façon dont cela pourrait vous affecter, ou si vous souhaitez discuter de tout aspect de la taxe foncière pour les non-résidents, contactez-nous au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.
Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas consulter notre article sur la révision de l'impôt sur les gains en capital?
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