Guide relatif aux allégements pour les primo-accédants (allégements FTB)

L'acquisition d'un premier logement est l'une des étapes les plus importantes de la vie, mais elle s'accompagne aussi de coûts non négligeables. Parmi les dépenses initiales les plus importantes figurent les droits de mutation immobilière (Stamp Duty Land Tax - SDLT), un impôt perçu lors de l'achat d'un bien immobilier ou d'un terrain en Angleterre ou en Irlande du Nord.

Heureusement, si vous achetez un bien immobilier pour la première fois, vous pourriez bénéficier d'une exonération pour primo-accédants (exonération FTB) – une exemption précieuse qui pourrait vous faire économiser des milliers d'euros. Ce guide explique ce qu'est l'exonération FTB, qui y est admissible, comment elle est calculée et comment la demander via votre déclaration de droits de mutation immobilière (SDLT).

Qu’est-ce que l’exonération pour les primo-accédants ?

L’allègement fiscal pour les primo-accédants est une réduction des droits de timbre fonciers introduite dans le budget d’automne 2017, applicable à compter du 22 novembre 2017.

Il a été conçu pour aider les primo-accédants à devenir propriétaires en réduisant ou en supprimant le montant des droits de mutation immobilière (SDLT) à payer sur un achat admissible.

• Cette mesure ne concerne que les biens immobiliers résidentiels acquis en Angleterre et en Irlande du Nord.
• Pour les propriétés en Écosse, le SDLT est remplacé par la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT), et au Pays de Galles, par la Land Transaction Tax (LTT).
• Les règles relatives aux allégements fiscaux pour les primo-accédants varient selon les régions.

En bref:

Si vous n'avez jamais été propriétaire d'un logement auparavant et que vous achetez une propriété résidentielle pour 500 000 £ ou moins, vous pourriez bénéficier de cette aide.

Qui peut bénéficier d'une exemption pour les primo-accédants ?

Pour bénéficier de l'exonération pour primo-accédants, vous devez remplir tous les critères suivants :

Vous devez être un individu

Cette mesure d'allègement fiscal n'est pas applicable aux sociétés, aux partenariats ni aux fiducies. Tous les acquéreurs inscrits sur l'acte de propriété doivent être des personnes physiques et primo-accédants.

Exemple :  Si vous achetez un bien immobilier conjointement avec votre société à responsabilité limitée, vous ne pouvez pas prétendre à un allègement fiscal, même si vous êtes personnellement un primo-accédant.

Vous ne devez jamais avoir possédé de propriété auparavant

Vous (et tout acquéreur conjoint) ne devez jamais avoir détenu de droit de propriété, en pleine propriété ou en bail, sur un bien immobilier résidentiel où que ce soit dans le monde. Ceci inclut les biens acquis par achat, donation ou succession.

Exemple :  Si vous avez hérité de 25 % d’une maison il y a des années, vous en avez techniquement déjà été propriétaire ; vous n’êtes donc pas admissible.

Vous devez acheter une maison individuelle

L'exonération ne s'applique qu'à l'achat d'un seul logement. Si votre transaction porte sur plusieurs logements, comme deux appartements dans le même immeuble, l'exonération ne s'applique pas.

Un « logement » doit être autonome, avec un accès indépendant, une cuisine et des installations sanitaires.

Le prix d'achat doit être de 500 000 £ ou moins

• Si le prix est de 500 000 £ ou moins, vous pouvez prétendre à un allègement fiscal.
• Si le montant dépasse 500 000 £, la totalité de la transaction est facturée aux taux standard de SDLT, et non seulement la partie excédant ce seuil.

Exemple:

• Propriété d'une valeur de 475 000 £ → allégement fiscal disponible.
• Propriété d'une valeur de 510 000 £ → le SDLT complet s'applique, aucune exonération.

Vous devez avoir l'intention d'y résider à titre de résidence principale

Vous devez avoir l'intention d'occuper le logement comme résidence principale ou unique. Vous n'êtes pas tenu d'emménager immédiatement après la signature de l'acte de vente, mais vous devez avoir la ferme intention d'y vivre.

Les allégements fiscaux ne sont pas applicables aux achats destinés à l'investissement locatif ou à des acquisitions purement financières.

Exemple :  Si vous prévoyez de louer votre nouvelle maison, même temporairement, vous ne pouvez pas prétendre à l’exonération pour primo-accédants.

Le bien doit être résidentiel

L'exonération ne concerne que les biens immobiliers résidentiels, y compris les maisons, les appartements et leurs jardins ou terrains attenants.
Elle ne s'applique pas aux biens commerciaux ou à usage mixte (par exemple, un magasin avec un appartement à l'étage).

Il ne doit pas s'agir d'une transaction liée

Une transaction liée se produit lorsque plusieurs acquisitions immobilières sont liées ou réalisées entre les mêmes parties dans le cadre d'une seule opération. Si la valeur totale des transactions liées dépasse 500 000 £, aucune exonération ne peut être demandée.

Il existe toutefois des exceptions, comme l'achat du jardin ou de la place de parking attenante à votre propriété principale, à condition que la valeur totale reste inférieure à 500 000 £.

Taux de droits de mutation immobilière (SDLT) pour les primo-accédants (2025)

Les primo-accédants bénéficient de taux de droits de mutation immobilière (SDLT) inférieurs à ceux des acheteurs classiques. Ces taux varient selon que vous soyez résident britannique ou non-résident.

Exemple pour un résident du Royaume-Uni :

Pour une propriété coûtant £475,000:

• 0 % sur les premiers 300 000 £
• 5 % sur les 175 000 £ restants → 8 750 £ de droits de mutation immobilière au total

Exemple pour un résident non britannique :

Pour une propriété coûtant £475,000:

• 2 % sur les premiers 300 000 £ → 6 000 £
• 7 % sur les 175 000 £ restants → 12 250 £
• SDLT total : £18,250

Les résidents non britanniques paient 2 % de plus sur chaque tranche en raison de la surtaxe pour acheteurs étrangers introduite en 2021.

Comment bénéficier de l'aide aux primo-accédants

La demande de dégrèvement est simple et généralement gérée par votre avocat ou votre notaire lors de la signature de l'acte de vente.

Étapes à suivre pour faire une réclamation :

1. Veuillez confirmer que vous remplissez toutes les conditions d'admissibilité.
2. Remplissez la déclaration de taxe foncière sur les droits de timbre (SDLT1).
3. Saisissez le code d’aide « 32 » dans le champ « aides » du formulaire.
4. Déposez votre déclaration et payez les taxes dues dans les 14 jours suivant la date d'effet de la transaction.

L'acheteur est légalement responsable de s'assurer que la déclaration de retour est correctement remplie, même si elle est traitée par un avocat.

Pénalités pour dépôt ou paiement tardif

L'administration fiscale britannique (HMRC) impose des sanctions sévères en cas de non-respect du délai de 14 jours :

• £100 si elle est soumise dans les 3 mois suivant la date d'échéance.
• £200 si le retard dépasse 3 mois.
• Jusqu'à 100 % de l'impôt dû en cas de retard de plus de 12 mois.
• Des pénalités journalières (jusqu'à 60 £ par jour) peuvent également s'appliquer après une décision du tribunal.

Des intérêts courent sur les droits de mutation immobilière impayés jusqu'au paiement intégral. Vous pouvez contester les pénalités dans les 30 jours suivant la réception d'une notification officielle si vous avez des motifs valables.

Scénarios courants d'achat pour un premier logement expliqués

Si l'un des acheteurs n'est pas un acheteur novice

En cas d'achat conjoint, les deux acheteurs doivent remplir les conditions requises. Si l'un d'eux a déjà été propriétaire, aucune exonération ne peut être demandée, même si l'autre n'a jamais été propriétaire.

Achats d'immeubles locatifs

Vous ne pouvez pas bénéficier de l'exonération FTB pour un bien acquis uniquement dans le but de le louer. Toutefois, vous pouvez toujours louer des chambres libres dans votre résidence principale sans que cela n'affecte votre éligibilité.

Propriétés en copropriété

Les primo-accédants qui acquièrent un bien immobilier via un programme d'accession sociale à la propriété peuvent bénéficier d'une réduction si la valeur marchande totale est inférieure ou égale à 500 000 £. Vous pouvez choisir de payer la taxe foncière (SDLT) en totalité et en une seule fois ou par tranches (option dite de la valeur marchande).

Propriétés à usage mixte

Si votre bien comprend une partie commerciale (par exemple, un magasin et un appartement), l'exonération ne s'applique pas.
Les acquisitions à usage mixte sont soumises aux taux de droits de mutation immobilière (SDLT) applicables aux biens non résidentiels.

couples mariés et partenaires civils

L'administration fiscale britannique (HMRC) considère les couples comme un seul acheteur pour le calcul des droits de mutation immobilière (SDLT). Si l'un des conjoints ou partenaires a déjà été propriétaire d'un bien immobilier, le couple ne peut prétendre à l'exonération pour l'achat d'une première maison (FTB Relief).

Transferts et biens hérités

L'exonération ne s'applique qu'aux acquisitions immobilières. Si vous recevez un bien immobilier en donation ou par succession, l'exonération des droits de mutation immobilière (SDLT) et de la taxe foncière (FTB) ne s'applique pas, car il n'y a pas de contrepartie imposable.

Vais-je perdre l'allégement fiscal FTB si je possède des actions dans une société à responsabilité limitée qui possède des biens immobiliers résidentiels ?

Une société à responsabilité limitée est une entité juridique distincte. Conformément à l'annexe 6ZA de la loi de finances de 2003, un particulier peut bénéficier de l'exonération pour primo-accédants s'il n'a jamais détenu de participation importante dans un logement. Par conséquent, être dirigeant ou actionnaire d'une société à responsabilité limitée ne devrait pas avoir d'incidence sur votre éligibilité à cette exonération.

Allégement des droits de timbre pour les primo-accédants à Londres

De nombreux primo-accédants à Londres peinent à bénéficier d'aides en raison de la hausse des prix de l'immobilier.

Il existe toutefois encore des opportunités dans les arrondissements où les prix moyens sont inférieurs au seuil de 500 000 £.

Exemple:

• Appartement de 475 000 £ à Croydon → éligible à une exonération totale.
• Appartement de 550 000 £ à Camden → dépasse le seuil ; le SDLT complet s’applique.

Pour les zones à plus forte valeur ajoutée, l'étude des dispositifs de propriété partagée ou d'aide à l'achat peut permettre d'accéder à des aides.

Quand l'exonération pour primo-accédants ne s'applique pas

Vous ne pouvez pas prétendre à cette aide si :

• La propriété coûte plus de 500 000 £
• L'acheteur a déjà été propriétaire d'un bien immobilier (y compris à l'étranger)
• L'achat se fait par l'intermédiaire d'une entreprise
• Le bien est destiné à la location ou à un usage mixte
• Cela fait partie d'une transaction liée ou portant sur plusieurs logements
• Un acheteur conjoint n'est pas un acheteur primo-accédant

FAQ sur les droits de timbre pour les primo-accédants

Les primo-accédants doivent-ils payer des droits de timbre au Royaume-Uni ?
Non, si le bien coûte 425 000 £ ou moins. Entre 425 001 £ et 625 000 £, vous paierez 5 % sur la tranche excédant 425 000 £.

Les primo-accédants peuvent-ils bénéficier d'une exonération de droits de timbre en 2025 ?
Oui, l'exonération s'applique toujours en Angleterre et en Irlande du Nord dans les limites actuelles des droits de timbre.

Quel est le montant des droits d'enregistrement (Stamp Duty) pour un primo-accédant achetant un bien immobilier d'une valeur de 500 000 £ ?
Si vous êtes éligible, vous paierez 10 000 £ : 0 % sur les premiers 300 000 £ et 5 % sur les 200 000 £ restants.

Puis-je bénéficier de l'exonération pour primo-accédants si j'achète avec un partenaire déjà propriétaire ?
Non, les deux acheteurs doivent être primo-accédants pour y avoir droit.

L’exonération FTB s’applique-t-elle aux investissements locatifs ?
Non, le bien doit être destiné à constituer votre résidence principale.

Comment la fiscalité des propriétaires au Royaume-Uni peut vous aider

Le dispositif d'aide aux primo-accédants offre des économies importantes, mais il peut être complexe de s'y retrouver parmi les règles, notamment en cas d'achat conjoint, d'acquisition via un programme de propriété partagée ou si vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni.

Chez UK Landlord Tax, nos experts-comptables spécialisés peuvent :

• Vérifiez votre admissibilité à l'exonération SDLT
• Assurez-vous que votre déclaration HMRC est correctement remplie
• Conseils sur la structure de propriété immobilière (particulier ou société)
• Planifiez une optimisation fiscale à long terme à mesure que votre portefeuille se développe

Acheter sa première maison est excitant, mais cela doit aussi être financièrement judicieux.

Contactez dès aujourd'hui l'un de nos experts en fiscalité immobilière pour obtenir des conseils personnalisés sur votre situation en matière de droits de mutation immobilière et votre stratégie d'investissement future. Contactez-nous dès maintenant ou remplissez notre formulaire en ligne pour commencer.

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
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