Résident britannique vendant un bien immobilier en France

Lorsqu'un résident britannique souhaite vendre un bien immobilier situé en France, il doit faire face à de nombreuses implications fiscales. Cet article propose une analyse approfondie des aspects fiscaux et des obligations déclaratives liées à une telle transaction.

1. Déclaration à HMRC : est-ce nécessaire ?

Si vous êtes résident et domicilié au Royaume-Uni, votre situation financière mondiale, y compris les ventes immobilières à l'étranger comme en France, est soumise au contrôle du HMRC (administration fiscale britannique). Voici ce que vous devez savoir :

Déclaration d'impôt sur le revenu : c'est le formulaire à utiliser pour déclarer la vente de votre bien immobilier en France. La vente et les plus-values ​​éventuelles doivent être déclarées à l'administration fiscale britannique (HMRC) au moyen de ce formulaire.

Convention de double imposition : Le Royaume-Uni et la France ont conclu une convention de double imposition qui garantit que vos revenus ou gains ne sont pas imposés dans les deux pays. Autrement dit, si vous avez payé un impôt sur les plus-values ​​en France, ce montant sera déduit de tout impôt sur les plus-values ​​que vous devez au Royaume-Uni.

2. Analyse de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT) en France et au Royaume-Uni :

L’impôt sur les plus-values ​​immobilières est un élément crucial des ventes immobilières. Mais comment est-il calculé dans les deux pays ?

CGT française pour les non-résidents :

Taux d'imposition : Les résidents de l'UE ou de l'EEE sont généralement imposés à 19 %. Pour les personnes hors UE/EEE, un taux de 24 % s'applique.

Calcul : Commencez par le prix de vente du bien et soustrayez-en le prix d’achat. De ce gain, déduisez tous les frais admissibles. Ceux-ci peuvent comprendre des frais juridiques ou d’importantes dépenses liées à des travaux d’amélioration du bien.

Exonération spéciale : Depuis 2015, les résidents de certains pays de l’UE ou de l’EEE peuvent être exonérés de l’impôt sur les plus-values ​​en cas de vente de leur résidence principale. Cependant, après le Brexit, les résidents britanniques pourraient ne plus bénéficier de cet avantage.

L'approche du Royaume-Uni en matière de CGT :

Taux d'imposition : Selon votre tranche de revenus, vous pourriez être imposé à un taux de 18 % ou de 28 %.

Calcul : Comme en France, partez du prix de vente et soustrayez le prix d’achat. Déduisez également tous les frais liés à l’acquisition, la vente ou l’amélioration du bien, tels que les frais de notaire, les droits d’enregistrement ou les honoraires d’agence immobilière.

Conséquence d'un taux plus élevé : les gains imposés au taux majoré de 28 % pourraient entraîner des arriérés d'impôt sur les plus-values ​​au Royaume-Uni.

Pour une analyse approfondie de l'impôt sur les plus-values ​​au Royaume-Uni, envisagez d'explorer des ressources telles que le guide fiscal britannique sur l'impôt sur les plus-values ​​pour les propriétaires fonciers : 

Comment calculer votre impôt sur les plus-values ​​immobilières – Impôt sur les propriétaires au Royaume-Uni

3. Obligations de déclaration et nuances en matière de divulgation :

Déclaration des plus-values ​​mondiales : La vente de votre bien immobilier en France fait partie de vos plus-values ​​mondiales en tant que résident britannique et, à ce titre, doit être déclarée au HMRC (administration fiscale britannique).

La règle des 60 jours et les exceptions : En règle générale, certains gains doivent être déclarés à l’administration fiscale britannique (HMRC) dans un délai de 60 jours. Toutefois, les ventes de biens immobiliers en France sont exemptées de cette règle. Dans ce cas, la vente doit être déclarée via votre déclaration de revenus annuelle au Royaume-Uni.

En conclusion, la gestion du contexte fiscal lors de la vente de biens immobiliers à l'étranger en tant que résident britannique peut s'avérer complexe. Il est conseillé de consulter des fiscalistes dans les deux pays afin de garantir une conformité totale et d'optimiser vos avantages fiscaux.

Pour toute question fiscale supplémentaire, n'hésitez pas à contacter l'équipe de UK Landlord Tax au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk.

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Thandi Nicholls Ltd,
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