Résident britannique vendant un bien immobilier en Italie

Comprendre les implications fiscales et les obligations déclaratives pour les résidents britanniques qui vendent un bien immobilier en Italie peut s'avérer complexe. Ce guide vise à clarifier ce sujet.

1. Obligation de déclarer les ventes réalisées en Italie à l'administration fiscale britannique (HMRC)

Pour les résidents britanniques domiciliés au Royaume-Uni, l'imposition globale englobe à la fois les revenus perçus au Royaume-Uni et les gains ou revenus de source étrangère. Cela signifie :

Si un résident britannique cède un actif, tel qu'un bien immobilier en Italie, la transaction doit également être déclarée au HMRC (administration fiscale britannique).

Le mode de déclaration de cette vente est la déclaration de revenus par auto-évaluation, un document annuel dans lequel les particuliers déclarent leurs revenus et leurs gains.

Il est important de noter que le Royaume-Uni et l'Italie ont conclu une convention de non-double imposition en vigueur, ce qui évite aux particuliers de payer des impôts dans les deux pays sur un même bien ou revenu. Si vous avez déjà payé l'impôt sur les plus-values ​​immobilières (CGT) en Italie après la vente du bien, le Royaume-Uni vous accordera un crédit d'impôt correspondant, réduisant ainsi votre impôt à payer au Royaume-Uni à la différence entre le taux britannique et le taux italien de CGT. 

Si le taux britannique de l'impôt sur les plus-values ​​est inférieur au taux italien, aucun impôt supplémentaire n'est dû au HMRC.

2. Décryptage de la CGT : Italie contre Royaume-Uni

Les deux pays prélèvent l'impôt sur les plus-values ​​immobilières, mais les modalités et les taux de prélèvement diffèrent.

Impôt italien sur les plus-values ​​pour les non-résidents :

Le gain imposable correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat du bien.

Les non-résidents de l'UE ou de l'EEE sont généralement soumis à un taux d'imposition de 19 %, tandis que les personnes originaires de l'extérieur de cette région sont soumises à un taux plus élevé de 24 %.

Déductions possibles :

Frais juridiques liés à la vente.

Coûts de rénovation immobilière justifiés par des documents.

Ajustements pour l'inflation.

Les résidents des pays de l'UE et de l'EEE bénéficient d'un avantage supplémentaire. Depuis 2015, ils peuvent prétendre à une exonération de la taxe sur les plus-values ​​s'ils vendent leur résidence principale en Italie et envisagent d'acquérir une autre résidence principale avec le produit de la vente. Toutefois, les récentes modifications liées au Brexit pourraient limiter cet avantage pour les résidents britanniques dans les années à venir.

Le point de vue du Royaume-Uni sur l'impôt sur les plus-values :

La plus-value imposable correspond à la différence entre le prix de vente et le prix d'achat du bien. De cette plus-value, il convient de déduire les frais liés à la transaction, tels que les honoraires d'avocat, la commission de l'agent immobilier et les droits d'enregistrement.

Selon que vous soyez un contribuable à taux élevé ou à taux faible, les taux de CGT peuvent être de 18 % ou de 28 %.

Pour une compréhension détaillée et le calcul des plus-values ​​au Royaume-Uni, veuillez consulter les documents suivants :

Comment calculer votre impôt sur les plus-values ​​immobilières – Impôt sur les propriétaires au Royaume-Uni

3. Mécanismes de signalement

Pour les résidents du Royaume-Uni, la plus-value réalisée lors de la vente, au titre des plus-values ​​mondiales, doit être explicitement déclarée au HMRC.

Bien que les biens immobiliers situés en Italie n'aient pas à être déclarés au HMRC dans un délai de 60 jours, il est conseillé de les mentionner dans la déclaration de revenus annuelle britannique.

4. Conclusion

La vente de biens immobiliers italiens par des résidents britanniques entraîne de nombreuses conséquences fiscales et obligations déclaratives. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal, notamment pour les actifs internationaux, afin de garantir la conformité aux réglementations et de bénéficier au maximum des déductions et exonérations applicables.

Pour toute question fiscale supplémentaire, n'hésitez pas à contacter l'équipe de UK Landlord Tax au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk.

Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite l'article sur les droits d'enregistrement lors du transfert de propriété à une société à responsabilité limitée ou sur le transfert de biens immobiliers à une société à responsabilité limitée ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG