Frühjahrsbudget 2023: Update für Vermieter

Wie erwartet, gab es im Frühjahrsbudget des Finanzministers keine Änderungen an den Steuersätzen oder Freibeträgen. Der Finanzminister hält an seiner Politik fest, die Steuereinnahmen durch eine erhöhte Steuerbelastung, insbesondere von Besserverdienern und Investoren, zu steigern, und hat tatsächlich – abgesehen von einigen wenigen gezielten Ausnahmen – nur sehr wenige Änderungen bei der Einkommensteuer vorgenommen.

Nachdem die turbulenten Zeiten des Jahres 2022 nun vorbei sind, beobachten wir, dass sich immer mehr Vermieter wieder sicherer fühlen, passende Immobilien für ihr Portfolio zu finden. Für Erstinvestoren ist es wichtig zu verstehen, dass die unmittelbaren Aussichten zwar weiterhin etwas düster erscheinen mögen, Immobilieninvestitionen aber nach wie vor wirtschaftlich rentabel sind, wenn sie mittel- bis langfristig erfolgen und jede Immobilie individuell geprüft wird. So lässt sich trotz fehlender Steuervorteile eine ordentliche, wenn nicht sogar gute Rendite erzielen. 

Gute Mietimmobilien sind nach wie vor eine hervorragende Anlage, die langfristige Gewinne, gute Erträge und die Sicherung des Vermögens für zukünftige Generationen ermöglicht – das ist meine Erfahrung. 

Wichtigste Punkte aus dem Frühjahrsbudget 2023

Hier ein Überblick über die wichtigsten Ankündigungen im Frühjahrsbudget:

• Es wird erwartet, dass Großbritannien in diesem Jahr eine Rezession vermeiden wird, aber im Jahr 2023 einen Rückgang des BIP um 0,2 Prozent verzeichnen wird
• Der Körperschaftsteuersatz steigt planmäßig ab April von 19 auf 25 Prozent. Gleichzeitig führt die Regierung die volle Abschreibung von Investitionskosten ein. Unternehmen können somit alle Ausgaben für IT-Ausrüstung, Anlagen und Maschinen im Investitionsjahr steuerlich geltend machen
• Für kleine und mittlere Unternehmen, die mindestens 40 Prozent ihrer Ausgaben für Forschung und Entwicklung (F&E) aufwenden, wird eine neue Steuergutschrift eingeführt
• Die Regierung hat die Einrichtung von 12 neuen Investitionszonen bestätigt

• Ab dem 1. August wird die Steuer auf Fassbier in Pubs um 11 Pence niedriger sein als in Supermärkten
• Die Regierung wird die finanzielle Autonomie der Bürgermeister stärken, beginnend mit den West Midlands und Manchester, die künftig 100 Prozent der Gewerbesteuer behalten dürfen
• Die Steuererleichterungen von 45 Prozent und 50 Prozent wurden für Theater, Orchester und Museen verlängert
• Die Energiepreisgarantie wurde verlängert und bietet den Verbrauchern damit mehr Stabilität
• Die Regierung wird die kostenlose Kinderbetreuung für berufstätige Eltern in England auf ein- und zweijährige Kinder ausweiten und gleichzeitig die Kinderbetreuungsbeihilfe für Bezieher von Universal Credit erhöhen
• Die Kraftstoffsteuer wird nicht erhöht, die Senkung um 5 Pence bleibt für weitere 12 Monate bestehen
• Die lebenslange steuerfreie Rentengrenze wird abgeschafft, während die jährliche Grenze um 50 Prozent von 40.000 £ auf 60.000 £ erhöht wird. 
• Krypto-Assets werden ab 2024 auf den Kapitalertragsteuerseiten der Einkommensteuererklärung separat ausgewiesen
• Es wird eine Reihe von Maßnahmen geben, um gegen die Förderer von Steuervermeidungsmodellen vorzugehen

Einkommensteuer 

Wie bereits angekündigt, wird die Regierung die zusätzliche Freigrenze (Additional Rate Schwellenwert, ART) ab dem 6. April 2023 von 150.000 £ auf 125.140 £ senken. Die ART für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden gilt für Steuerzahler in England, Wales und Nordirland.

Die Regierung wird außerdem den Dividendenfreibetrag ab April 2023 von 2.000 £ auf 1.000 £ und ab April 2024 auf 500 £ senken. 

Renten

Der jährliche Freibetrag wird ab dem 6. April 2023 von 40.000 £ auf 60.000 £ erhöht für diejenigen, die zur Minderung ihrer Steuerlast in eine private Altersvorsorge einzahlen möchten. 

Der jährliche Freibetrag für Geldanlagen und der Mindestfreibetrag für gestaffelte jährliche Freibeträge (TAA) werden beide von 4.000 £ auf 10.000 £ erhöht.

Die Gebühr für die lebenslange Beitragsgrenze (Lifetime Allowance, LTA) entfällt ab dem Steuerjahr 2023/24. Personen, die zuvor die maximale lebenslange Beitragsgrenze für ihre Altersvorsorge erreicht haben, können nun weitere Beiträge einzahlen, ohne die LTA-Gebühr befürchten zu müssen. 

Kapitalertragsteuer 

Die Regierung hat bestätigt, dass sie die Besteuerung von Einzelpersonen bei der Übertragung von Vermögenswerten zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern im Rahmen einer Trennung aktualisiert. 

Nach den geltenden Bestimmungen gelten die Regelungen zur Vermeidung von Gewinnen/Verlusten nur bis zum Ende des Steuerjahres der Trennung; danach werden Übertragungen so behandelt, als ob sie zum Marktwert erfolgten 

Ab dem 6. April 2023 wird getrennt lebenden Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern eine Frist von bis zu 3 Jahren nach dem Jahr, in dem sie das Zusammenleben beenden, eingeräumt, um Vermögenswerte untereinander ohne Gewinn- oder Verlustvortrag zu übertragen. 

Dies wird die Sorge lindern, dass Steuern den ohnehin schwierigen Prozess für die betroffenen Paare zusätzlich verkomplizieren könnten.

Körperschaftsteuer 

Wie bereits bestätigt, wird die geplante Erhöhung des Körperschaftsteuersatzes auf 25 % für Unternehmen mit einem Gewinn von über 250.000 £ umgesetzt. 

Kapitalzulagen

Unternehmen, die am oder nach dem 1. April 2023, aber vor dem 1. April 2026 förderfähige Ausgaben für die Anschaffung neuer Anlagen und Maschinen tätigen, können eine von zwei befristeten Erstjahreszulagen in Anspruch nehmen. Diese Zulagen sind:

• eine 100%ige Sofortabschreibung im ersten Jahr für Ausgaben zum regulären Steuersatz – bekannt als vollständige Sofortabschreibung; und
• Ein 50%iger Freibetrag im ersten Jahr für Sonderausgaben.

Steuerschulden 

Die britische Steuerbehörde HMRC hat Steuerschulden in Höhe von rund 48 Milliarden Pfund. Im vergangenen Jahr erweiterte HMRC ihren bestehenden Service „Self-Serve Time to Pay“ (SSTTP) auf Arbeitgeber mit Lohnsteuerschulden. Der Haushalt enthielt weitere Maßnahmen, um HMRC ein besseres Management der ausstehenden Steuerschulden zu ermöglichen. Dazu gehört eine Investition von zusätzlichen 47,2 Millionen Pfund über fünf Jahre, um Folgendes zu ermöglichen:

• Es wäre sinnvoller, zwischen Steuerzahlern zu unterscheiden, die ihre Steuerschulden begleichen könnten, dies aber nicht tun, und solchen, die vorübergehend zahlungsunfähig sind. Dadurch könnte die britische Steuerbehörde HMRC die Unterstützung für Steuerzahler mit Steuerschulden gezielter gestalten
• Das bestehende Tool „Zahlungsfrist“ soll verbessert werden, um mehr Steuerzahlern die Möglichkeit zu geben, Zahlungspläne selbst online zu vereinbaren
• Die Inkassokapazität der britischen Steuerbehörde HMRC vorübergehend erhöhen

Wer dem britischen Finanzamt (HMRC) Geld schuldet, sollte sich proaktiv mit dem HMRC in Verbindung setzen. Steuerzahler können das SSTTP-Verfahren nutzen oder das HMRC telefonisch kontaktieren, um eine Ratenzahlung zu vereinbaren. Es ist wichtig, nicht von Inkassobüros oder externen Inkassounternehmen kontaktiert zu werden.

Beachten Sie außerdem, dass bei verspäteter Zahlung unbezahlter Steuern täglich Verzugszinsen anfallen, deren aktueller Zinssatz 6,5 % beträgt.

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