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Der Kauf des ersten Eigenheims ist einer der wichtigsten Meilensteine im Leben – bringt aber auch erhebliche Kosten mit sich. Eine der größten Ausgaben im Vorfeld ist die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT), die beim Kauf von Immobilien oder Grundstücken in England oder Nordirland fällig wird.
Glücklicherweise können Erstkäufer unter Umständen die Erstkäufer-Ermäßigung (FTB Relief) in Anspruch nehmen – eine wertvolle Steuerbefreiung, die Ihnen Tausende von Euro sparen kann. Dieser Leitfaden erklärt, was die FTB Relief ist, wer anspruchsberechtigt ist, wie sie berechnet wird und wie Sie sie über Ihre Grunderwerbsteuererklärung geltend machen können.
Die Ermäßigung für Erstkäufer ist eine im Herbstbudget 2017 eingeführte Grunderwerbsteuerermäßigung, die ab dem 22. November 2017 gilt.
Es wurde entwickelt, um Erstkäufern den Einstieg in den Immobilienmarkt zu erleichtern, indem die Höhe der bei einem qualifizierten Kauf zu zahlenden Grunderwerbsteuer reduziert oder ganz abgeschafft wird.
Zusamenfassend:
Wenn Sie noch nie ein Eigenheim besessen haben und eine Wohnimmobilie für 500.000 £ oder weniger kaufen, könnten Sie Anspruch auf diese Steuererleichterung haben.
Um die Erstkäuferförderung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie alle folgenden Kriterien erfüllen:
Die Vergünstigung gilt nicht für Unternehmen, Personengesellschaften oder Trusts. Alle im Grundbuch eingetragenen Käufer müssen natürliche Personen und Erstkäufer sein.
Beispiel: Wenn Sie eine Immobilie gemeinsam mit Ihrer GmbH erwerben, können Sie keine Steuererleichterung in Anspruch nehmen – auch wenn Sie persönlich Erstkäufer sind.
Sie (und etwaige Mitkäufer) dürfen niemals Eigentums- oder Pachtrechte an einer Wohnimmobilie irgendwo auf der Welt besessen haben. Dies schließt Immobilien ein, die durch Kauf, Schenkung oder Erbschaft erworben wurden.
Beispiel: Wenn Sie vor Jahren einen 25%igen Anteil an einem Haus geerbt haben, besitzen Sie technisch gesehen schon einmal Eigentum – daher sind Sie nicht berechtigt.
Die Steuererleichterung gilt nur beim Kauf einer einzelnen Wohneinheit. Wenn Ihre Transaktion mehrere Wohneinheiten umfasst, beispielsweise zwei Wohnungen im selben Gebäude, findet die Steuererleichterung keine Anwendung.
Eine „Wohnung“ muss in sich abgeschlossen sein und über einen unabhängigen Zugang sowie Koch- und Waschmöglichkeiten verfügen.
Beispiel:
Sie müssen beabsichtigen, die Immobilie als Ihren einzigen oder Hauptwohnsitz zu nutzen. Sie müssen nicht sofort nach Fertigstellung einziehen, aber es muss die ernsthafte Absicht bestehen, dort zu wohnen.
Eine Entlastung wird nicht für Kaufobjekte zur Vermietung oder reine Anlagekäufe gewährt.
Beispiel: Wenn Sie planen, Ihr neues Haus zu vermieten, auch nur vorübergehend, können Sie die Erstkäufervergünstigung nicht in Anspruch nehmen.
Die Steuererleichterung gilt nur für Wohnimmobilien, einschließlich Häuser, Wohnungen und zugehörige Gärten oder Grundstücke.
Sie gilt nicht für Gewerbeimmobilien oder gemischt genutzte Immobilien (z. B. ein Geschäft mit einer darüber liegenden Wohnung).
Eine verbundene Transaktion liegt vor, wenn mehrere Immobilienkäufe miteinander in Verbindung stehen oder zwischen denselben Parteien im Rahmen eines einzigen Geschäfts getätigt werden. Übersteigt der Gesamtwert der verbundenen Transaktionen 500.000 £, kann keine Steuererleichterung geltend gemacht werden.
Es gibt jedoch Ausnahmen – wie zum Beispiel den Kauf des Gartens oder des Parkplatzes, der zu Ihrem Hauptgrundstück gehört – vorausgesetzt, der Gesamtwert bleibt unter 500.000 £.
Erstkäufer profitieren von niedrigeren Grunderwerbsteuersätzen als reguläre Käufer. Die Sätze hängen davon ab, ob Sie in Großbritannien ansässig sind oder nicht.
| Immobilienwert | Grunderwerbsteuersatz für Einwohner des Vereinigten Königreichs | Grunderwerbsteuersatz für Nicht-EU-Bürger |
| £0 – £300,000 | 0% | 2% |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 7% |
| Über 500.000 £ | Standard-SDLT-Sätze | Standardpreis + 2 % Aufschlag |
Für eine Immobilie, die kostet £475,000:
Für eine Immobilie, die kostet £475,000:
Nicht-EU-Bürger zahlen aufgrund des 2021 eingeführten Zuschlags für ausländische Käufer in jeder Preisklasse 2 % mehr.
Die Inanspruchnahme der Entlastung ist unkompliziert und wird üblicherweise von Ihrem Anwalt oder Notar während der Abwicklung des Kaufvertrags übernommen.
Der Käufer ist rechtlich dafür verantwortlich, dass die Rücksendung ordnungsgemäß abgewickelt wird, auch wenn dies von einem Anwalt übernommen wird.
Die britische Steuerbehörde HMRC verhängt strenge Strafen für das Versäumen der 14-tägigen Frist:
Auf nicht gezahlte Grunderwerbsteuer fallen Zinsen an, bis die vollständige Zahlung erfolgt ist. Gegen Strafgebühren können Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt einer formellen Mitteilung Einspruch einlegen, sofern Sie dafür triftige Gründe haben.
Bei einem gemeinsamen Kauf müssen beide Käufer die Voraussetzungen erfüllen. Hat einer der Käufer bereits Immobilieneigentum besessen, kann keine Steuererleichterung in Anspruch genommen werden – selbst wenn der andere noch nie Wohneigentum besessen hat.
Sie können keine FTB-Förderung für eine Immobilie beantragen, die ausschließlich zur Vermietung erworben wurde. Sie können jedoch weiterhin freie Zimmer in Ihrem Hauptwohnsitz vermieten, ohne dass dies Ihre Anspruchsberechtigung beeinträchtigt.
Erstkäufer, die über ein Teilkaufmodell erwerben, können eine Steuerermäßigung beantragen, wenn der Gesamtmarktwert 500.000 £ oder weniger beträgt. Sie können wählen, ob Sie die Grunderwerbsteuer (SDLT) entweder vollständig im Voraus oder in Raten (bekannt als Marktwertwahl) entrichten möchten.
Wenn Ihre Immobilie auch gewerbliche Anteile enthält (z. B. Laden und Wohnung), gilt die Steuerermäßigung nicht. Für
gemischt genutzte Immobilien gelten die Grunderwerbsteuersätze für Nichtwohngebäude.
Die britische Steuerbehörde HMRC behandelt Ehepaare für Zwecke der Grunderwerbsteuer als einen Käufer. Hat einer der Ehepartner oder Lebenspartner bereits zuvor eine Immobilie besessen, kann das Paar keine Erstkäuferbefreiung (FTB Relief) in Anspruch nehmen.
Die Steuererleichterung gilt nur für Immobilienkäufe. Wenn Sie eine Immobilie geschenkt bekommen oder geerbt haben, greift die Steuererleichterung für Grunderwerbsteuer und Familienheimfinanzierung nicht, da keine steuerpflichtige Gegenleistung vorliegt.
Verliere ich die FTB-Förderung, wenn ich Anteile an einer GmbH besitze, die Wohnimmobilien besitzt?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist eine eigenständige juristische Person. Gemäß Anhang 6ZA des Finanzgesetzes 2003 (Finance Act 2003) haben Einzelpersonen Anspruch auf die Steuererleichterung für Erstkäufer, sofern sie zuvor kein wesentliches Interesse an einer Immobilie besessen haben. Die Position als Geschäftsführer oder Gesellschafter einer GmbH sollte daher Ihre Berechtigung zur Inanspruchnahme der Steuererleichterung für Erstkäufer nicht beeinträchtigen.
Viele Erstkäufer in London haben aufgrund der hohen Immobilienpreise Schwierigkeiten, Anspruch auf Fördermittel zu haben.
Allerdings gibt es auch in Bezirken mit durchschnittlichen Preisen unterhalb der Schwelle von 500.000 Pfund noch Möglichkeiten.
Beispiel:
In höherwertigen Gebieten können Modelle wie Wohneigentumsgemeinschaften oder Förderprogramme für den Immobilienerwerb eine Möglichkeit zur Entlastung bieten.
Sie können die Entlastung nicht in Anspruch nehmen, wenn:
Müssen Erstkäufer in Großbritannien Grunderwerbsteuer zahlen?
Nein, wenn die Immobilie 425.000 £ oder weniger kostet. Bei einem Kaufpreis zwischen 425.001 £ und 625.000 £ zahlen Sie 5 % des Betrags über 425.000 £.
Können Erstkäufer im Jahr 2025 eine Befreiung von der Grunderwerbsteuer erhalten?
Ja, die Befreiung gilt in England und Nordirland weiterhin unter den derzeitigen Grunderwerbsteuerschwellenwerten.
Wie viel Grunderwerbsteuer zahlt ein Erstkäufer für eine Immobilie im Wert von 500.000 £?
Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, zahlen Sie 10.000 £ – 0 % auf die ersten 300.000 £ und 5 % auf die verbleibenden 200.000 £.
Kann ich die FTB-Förderung in Anspruch nehmen, wenn ich mit einem Partner kaufe, der bereits eine Immobilie besitzt?
Nein, beide Käufer müssen Erstkäufer sein, um anspruchsberechtigt zu sein.
Gilt die FTB-Förderung auch für vermietete Immobilien?
Nein, die Immobilie muss als Hauptwohnsitz bestimmt sein.
Das Förderprogramm für Erstkäufer bietet erhebliche Einsparungen, doch die Einhaltung der Regeln kann komplex sein – insbesondere wenn Sie gemeinsam kaufen, über ein Modell der gemeinsamen Eigentümerschaft erwerben oder nicht in Großbritannien ansässig sind.
Bei UK Landlord Tax können unsere spezialisierten Buchhalter Folgendes leisten:
Der Kauf des ersten Eigenheims ist aufregend – sollte aber auch finanziell klug sein.
Sprechen Sie noch heute mit einem unserer Experten für Grunderwerbsteuer, um eine individuelle Beratung zu Ihrer Grunderwerbsteuerposition und Ihrer zukünftigen Anlagestrategie zu erhalten. Kontaktieren Sie uns noch heute oder füllen Sie unser Online-Formular aus, um loszulegen.
Simon Thandi
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Centre
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk ist der Handelsname von Thandi Nicholls Ltd Accountants. Eingetragener Firmensitz: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Eingetragen in England. Firmennummer 7319439. Geschäftsführerin: SS Thandi BA
