1. Geringfügige Vorteile:
Geschäftsführer können geringfügige geldwerte Vorteile bis zu 300 £ pro Geschäftsführer und Steuerjahr geltend machen, sofern jeder Vorteil 50 £ oder weniger kostet. Detaillierte Informationen finden Sie in den Richtlinien der britischen Steuerbehörde (HM Revenue & Customs). Ein Beispiel für einen geringfügigen geldwerten Vorteil wäre der Kauf mehrerer
Amazon-Geschenkgutscheine im Wert von je 50 £ als separate Transaktionen über das Firmenkonto. Weitere Informationen finden Sie hier.
2. Jährliche Veranstaltungen:
Unternehmen können jährliche Veranstaltungen wie Weihnachtsfeiern ausrichten, deren Kosten pro Mitarbeiter (inkl. Gast) und Jahr auf maximal 150 £ begrenzt sind. Diese Ausgaben sind in der Buchhaltung absetzbar. Stellen Sie sicher, dass ein Lohnabrechnungssystem für die Mitarbeiter eingerichtet ist. Weitere Informationen zu steuerbefreiten gesellschaftlichen Veranstaltungen und Feiern finden Sie auf GOV.UK
Kosten und Nutzen: Gesellschaftliche Veranstaltungen und Partys. Erfahren Sie hier.
3. Mobiltelefon im Firmennamen:
Wird ein Mobiltelefon angeschafft und der Tarif/Vertrag auf den Firmennamen abgeschlossen, besteht kein geldwerter Vorteil bei privater Nutzung. Pro Geschäftsführer darf jedoch nur ein Telefon und ein Vertrag zur Verfügung gestellt werden.
4. Homeoffice-Zulage:
Geschäftsführer können unter Umständen Anspruch auf eine Homeoffice-Pauschale haben, abhängig von der Anzahl der Stunden, die sie pro Woche im Auftrag des Unternehmens leisten.
5. Kilometergeld:
Für Fahrten im Zusammenhang mit geschäftlichen Aktivitäten mit Benzin- und Dieselfahrzeugen kann eine Kilometerpauschale von 0,45 £ pro Meile (bis zu 10.000 Meilen, danach 0,25 £) geltend gemacht werden. Für geschäftliche Aktivitäten im Zusammenhang mit Immobilien gelten gesonderte Richtlinien, die von der britischen Steuerbehörde (HMRC) erläutert werden. PIM2220 – Abzüge: Hauptkostenarten: Reisekosten – Internes Handbuch der HMRC – GOV.UK (www.gov.uk)
6. Zinsen auf das Darlehenskonto des Geschäftsführers:
Zinsen auf ein Darlehenskonto eines Geschäftsführers mit Guthaben können zum marktüblichen Zinssatz berechnet werden, bis zu 1.000 £ für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und 500 £ für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz (steuerfrei). Weitere Zinsen können je nach Höhe des britischen Einkommens des Steuerzahlers steuerfrei sein. Für alle deklarierten Zinsen ist die Angabe von Informationen mittels Formular CT61 erforderlich.
7. Elektroauto:
Für Geschäftsführer mit umfangreichen, selbstverwalteten Immobilienportfolios kann der Kauf oder das Leasing eines neuen Elektroautos über eine GmbH vorteilhaft sein. Elektroautos weisen derzeit niedrige Sachbezugssteuersätze (P11D) und minimale Auswirkungen auf die persönliche Steuerbelastung auf. Alle gefahrenen Kilometer eines
firmeneigenen Elektrofahrzeugs können geltend gemacht werden, und die vollen Fahrzeugkosten sind für die Körperschaftsteuer abzugsfähig.
8. Nutzung von Steuerzahlern mit niedrigerem Steuersatz:
Die Optimierung der Steuereffizienz innerhalb einer Unternehmensstruktur beinhaltet die Nutzung der unterschiedlichen Steuersätze der Aktionäre. Die Implementierung der richtigen Unternehmenssteuerstruktur ermöglicht Flexibilität bei der Dividendenausschüttung und profitiert von den niedrigeren Steuersätzen der Aktionäre.
9. Steuerfreie Dividenden:
Derzeit können jährlich steuerfreie Dividenden bis zu 500 £ bezogen werden, was eine kostenlose Bargeldabhebung ermöglicht.
