Vertrauenserklärung

Führt die Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums an einer Immobilie mittels einer Treuhandvereinbarung zu einer Steuerersparnis?

Viele Investoren beginnen mit dem Kauf von Mietimmobilien im gemeinsamen Namen mit ihrem Ehepartner. In solchen Fällen, in denen ein Partner einen höheren und der andere einen niedrigeren Steuersatz zahlt, ist es steuerlich am günstigsten, die Mieteinnahmen dem Ehepartner mit dem niedrigeren Einkommen zuzuweisen.

Dadurch bleibt der effektive Steuersatz bei 20% und eine vollständige Steuerbefreiung für Hypothekenzinszahlungen kann in Anspruch genommen werden.

Hierfür kann eine Treuhandvereinbarung genutzt werden, um die Eigentumsverhältnisse entsprechend aufzuteilen.
Im Folgenden schlagen wir die notwendigen Schritte zur Umsetzung vor.

1. Falls Sie einen Hypothekenkredit haben, prüfen Sie die Vertragsbedingungen und stellen Sie sicher, dass keine Einschränkungen hinsichtlich der Änderung Ihres Eigentumsanteils bestehen. Bei den meisten gemeinschaftlich genutzten Immobilien sollte der Kreditgeber damit einverstanden sein.
2. Lassen Sie die Treuhandurkunde von Ihrem Anwalt oder einem entsprechend qualifizierten Berater erstellen.
3. Denken Sie daran, das Mietverhältnis von Gesamthandseigentum in Bruchteilseigentum zu ändern.
4. Reichen Sie die Treuhandurkunde zusammen mit dem Formular 17 innerhalb von 60 Tagen nach Errichtung der Treuhand beim Finanzamt ein.

Was ist eine Treuhandvereinbarung?
Eine Treuhandvereinbarung ist ein Rechtsdokument, das die finanziellen Vereinbarungen und Absichten von Immobilieneigentümern festhält, wie z. B. Eigentumsanteile oder finanzielle Beiträge zum Eigentum, wodurch Unklarheiten beseitigt und die Wahrscheinlichkeit von Streitigkeiten in der Zukunft verringert wird.

Gesamthandseigentum oder Bruchteilseigentum
Es gibt zwei Möglichkeiten, eine Immobilie gemeinsam zu besitzen: Gesamthandseigentum oder Bruchteilseigentum.

Miteigentümer haben gleiche Rechte am gesamten Eigentum. Beim Tod eines Miteigentümers geht dessen Anteil automatisch an den überlebenden Miteigentümer über, unabhängig von Testament oder gesetzlicher Erbfolge. Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften ohne gemeinsame Kinder nutzen häufig diese Form des Miteigentums, da das Erbrecht des Überlebenden die gegenseitige Vererbung des jeweiligen Anteils am Eigentum unkompliziert gestaltet.

Als Miteigentümer können Sie unterschiedliche Anteile an der Immobilie besitzen, entweder zu gleichen oder ungleichen Teilen. Stirbt einer der Eigentümer, geht sein Anteil nicht automatisch an den überlebenden Eigentümer über, sondern an die im Testament oder nach gesetzlicher Erbfolge festgelegten Erben.

Die Miteigentumsform kann dann angebracht sein, wenn beispielsweise Kinder aus früheren Beziehungen vorhanden sind, ungleiche Beiträge zum Kaufpreis oder zu den Hypothekenzahlungen geleistet wurden oder ein Dritter Geld geliehen oder geschenkt hat.

Wenn Sie eine Treuhandurkunde benötigen, muss das Eigentum als Bruchteilseigentum gehalten werden. Es spielt keine Rolle, ob das Eigentum derzeit als Gesamthandseigentum gehalten wird. Die Umwandlung in Bruchteilseigentum ist relativ unkompliziert.

Formular 17
der britischen Steuerbehörde HMRC müssen alle Änderungen der Eigentumsverhältnisse bei Ehepaaren, die nicht im Verhältnis 50:50 erfolgen, der Behörde gemeldet werden. Reichen Sie Formular 17 nicht ein, wird die Änderung der wirtschaftlichen Eigentümerschaft von der HMRC erst nach Einreichung des Formulars akzeptiert. Die Frist für die Einreichung von Formular 17 beträgt 60 Tage ab dem Datum der Treuhandvereinbarung.

Häufig gestellte Fragen

F: Muss eine Treuhandvereinbarung bei der britischen Steuerbehörde HMRC registriert werden?

A: Eine Treuhandvereinbarung muss nicht beim Finanzamt (HMRC) registriert werden. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass eine Treuhandvereinbarung ein Rechtsdokument ist, das die Eigentumsverhältnisse und die Verteilung von Vermögen zwischen mehreren Parteien regelt. Obwohl keine Registrierung beim Finanzamt erforderlich ist, empfiehlt es sich, Rechtsberatung einzuholen, um sicherzustellen, dass die Treuhandvereinbarung ordnungsgemäß formuliert und unterzeichnet wird und die Interessen aller Beteiligten gewahrt bleiben. 

F: Wie viel kostet eine Treuhandvereinbarung?

A: Die Kosten einer Treuhandvereinbarung können je nach verschiedenen Faktoren variieren. Hier einige wichtige Punkte, die Sie berücksichtigen sollten:

Die Kosten einer Treuhandurkunde hängen von der Komplexität Ihrer Situation und den spezifischen Anforderungen der Treuhand ab.
Es empfiehlt sich, einen Rechtsanwalt oder einen Fachanwalt für Treuhandrecht zu konsultieren, um eine auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittene Treuhandurkunde zu erstellen.
Die Anwaltskosten für die Erstellung einer Treuhandurkunde können variieren. Daher ist es ratsam, Angebote von verschiedenen Anbietern einzuholen, um die Kosten zu vergleichen.
Die Gebühren für eine Treuhandurkunde können auch vom Wert des betroffenen Vermögens und dem Umfang der erforderlichen Rechtsarbeit abhängen.
Bitte beachten Sie, dass die Kosten für eine Treuhandurkunde eine einmalige Ausgabe darstellen. Die laufende Verwaltung der Treuhand kann jedoch zusätzliche Kosten verursachen.

Um die Kosten einer Treuhandvereinbarung für Ihre konkreten Umstände genau abschätzen zu können, empfiehlt es sich, einen auf Treuhandrecht spezialisierten Anwalt zu konsultieren. Dieser kann Sie individuell beraten und Ihnen eine detaillierte Kostenaufstellung geben.

F: Was ist eine Treuhandurkunde für ein Haus?

A: Eine Treuhandurkunde, auch bekannt als Treuhanderklärung, ist ein Rechtsdokument, das die Eigentumsverhältnisse und die Verteilung der wirtschaftlichen Interessen einer Immobilie unter mehreren Parteien regelt. 

Zweck: Ein Treuhandvertrag kommt zum Einsatz, wenn mehrere Personen gemeinsam Eigentümer einer Immobilie sind, beispielsweise Freunde, Familienmitglieder oder Geschäftspartner. Er regelt den jeweiligen Eigentumsanteil sowie die Rechte und Pflichten der einzelnen Parteien.

– Wirtschaftliches Eigentum: Die Treuhandurkunde legt den prozentualen Anteil am wirtschaftlichen Eigentum jeder Partei fest. Dieser kann vom rechtlichen Eigentum, das in den Grundbucheinträgen der Immobilie vermerkt ist, abweichen.

– Verteilung des Erlöses: Im Falle eines Verkaufs oder einer Übertragung des Eigentums legt die Treuhandurkunde fest, wie der Erlös unter den Parteien entsprechend ihrem wirtschaftlichen Interesse aufgeteilt wird.

– Steuerliche Aspekte: Eine Treuhandurkunde kann steuerliche Auswirkungen haben, beispielsweise auf die Einkommensteuer, die Kapitalertragsteuer oder die Grunderwerbsteuer. Es ist wichtig, sich professionell beraten zu lassen, um die steuerlichen Folgen für Ihre individuelle Situation zu verstehen.

– Rechtlicher Hinweis: Die Erstellung einer Treuhandurkunde ist ein rechtsverbindlicher Vorgang. Es empfiehlt sich, einen Rechtsanwalt oder einen auf Immobilienrecht spezialisierten Juristen zu konsultieren, um sicherzustellen, dass das Dokument Ihre Absichten genau widerspiegelt und Ihre Interessen schützt.