Comment éviter les droits de succession sur un bien immobilier

Comment éviter les droits de succession sur un bien immobilier est une préoccupation croissante pour de nombreux propriétaires. Personne n'apprécie l'idée que le fisc prélève une part importante de son patrimoine à son décès, surtout s'il faut vendre un bien auquel on est très attaché pour payer ces droits. L'introduction de l'abattement pour résidence principale (fixé à 175 000 £) permet désormais à un couple de laisser un patrimoine cumulé d'une valeur de 1 million de livres sterling sans droits de succession. Cela s'applique lorsqu'une résidence d'une valeur de 350 000 £ ou plus est léguée aux descendants directs. Toutefois, l'abattement est réduit lorsque le patrimoine dépasse 2 millions de livres sterling et est totalement supprimé lorsque la valeur du patrimoine excède 2,35 millions de livres sterling.

S'il est probable que des droits de succession soient dus, il est judicieux de prendre des mesures pour les réduire. Lorsqu'un bien est donné plus de sept ans avant le décès du donateur, il est exonéré de droits de succession. Transmettre des biens à ses enfants peut, à première vue, sembler une option intéressante, mais il convient d'être vigilant.

Donner la résidence principale

Si la résidence principale est donnée, aucune plus-value ne sera due, à condition que l'exonération pour résidence principale soit intégralement applicable. En revanche, si les enfants conservent le bien comme investissement, la plus-value sera calculée à compter de la date d'acquisition. Par ailleurs, en cas de donation au décès, la plus-value sera majorée au moment du décès, mais des droits de succession (pouvant atteindre 40 %) pourront être exigibles.

Des problèmes peuvent survenir si les parents lèguent un bien immobilier à leurs enfants tout en continuant à y habiter. Deux ensembles de règles anti-abus peuvent s'appliquer : les règles relatives aux donations avec réserve d'usufruit (DRU) et les règles relatives aux biens déjà détenus (BDL).

Les règles relatives à la donation avec réserve d'usufruit (GWR) s'appliquent lorsqu'un donateur donne un bien tout en continuant d'en tirer profit. Par exemple, des parents qui lèguent leur maison à leurs enfants mais continuent d'y vivre. Ces règles ignorent de fait cette donation pour le calcul des droits de succession, de sorte qu'elle fait partie de la masse successorale.

Les règles de la procuration imposent une imposition sur le revenu à l'ancien propriétaire s'il cède un bien immobilier tout en continuant à l'occuper. Cette imposition est calculée sur la base d'un loyer fictif.

immeuble de placement

Le transfert d'un bien immobilier d'investissement hors de la succession peut entraîner une imposition sur les plus-values, même sans transaction financière, lorsque le bien est donné à un enfant. L'enfant étant considéré comme une personne liée, la cession du bien est réputée avoir lieu à sa valeur marchande. Cette opération peut engendrer une imposition sur les plus-values ​​de 18 % ou 28 % (dans la mesure où le gain excède l'abattement annuel), payable sous 30 jours (sans toutefois pouvoir utiliser le produit de la vente pour le paiement de l'impôt).

Le dilemme supplémentaire réside dans le fait que vous renonceriez également aux revenus locatifs. Nombre d'investisseurs souhaitent transmettre le bien à leurs enfants et le soustraire à l'impôt sur les successions, mais ils ont aussi besoin de ces revenus, essentiels à leur planification de retraite. Si vous continuez à percevoir ces revenus locatifs, les règles relatives à la pension de retraite et à la procuration pourraient à nouveau s'appliquer.

Suivez les conseils

Donner un bien immobilier pour réduire les droits de succession peut s'avérer complexe et source d'erreurs. Il est donc conseillé de consulter un expert au préalable afin d'évaluer la meilleure stratégie pour optimiser votre situation. Spécialisés en fiscalité immobilière, nous proposons diverses solutions pour aider les propriétaires bailleurs à réduire leurs droits de succession. Pour en discuter, contactez-nous au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.

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Thandi Nicholls Ltd,
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