Registre des entités étrangères – Guide et FAQ

Le registre des entités étrangères est une mesure visant à renforcer la transparence de la propriété immobilière dans de nombreux pays. Son objectif principal est de prévenir le blanchiment d'argent, la fraude fiscale et les flux financiers illicites transitant par des biens immobiliers détenus par des entités étrangères.

Pourquoi les propriétaires devraient-ils se soucier du Registre des entités étrangères ?

Il existe plusieurs raisons pour lesquelles les propriétaires, notamment ceux ayant des liens internationaux, devraient s'intéresser à ces registres :

Conformité légale : Les propriétaires et les bailleurs ont généralement l’obligation légale de déclarer leur structure de propriété et leurs bénéficiaires effectifs. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des amendes, des sanctions, voire des poursuites pénales.

Transparence et réputation : En clarifiant les informations relatives à la propriété immobilière, les propriétaires peuvent faire preuve de transparence et d’éthique. Cela peut avoir un impact positif sur leur réputation auprès des locataires, des investisseurs et du grand public.

Conséquences fiscales : L’un des objectifs de la création de ce registre est de garantir le paiement correct des taxes foncières. En s’y conformant, les propriétaires peuvent éviter les complications fiscales, les pénalités et les accusations de fraude.

Diligence renforcée : Si un propriétaire est impliqué dans des transactions avec des entités étrangères, la connaissance et la compréhension du registre peuvent faciliter les vérifications préalables. Cela peut s’avérer utile pour évaluer la légitimité ou la réputation de partenaires commerciaux ou d’acheteurs potentiels.

Contrôle accru des institutions financières : Les banques et autres institutions financières appliquent des procédures de vérification préalable de plus en plus rigoureuses. Elles exigent souvent des informations claires sur la propriété des biens, notamment lors de l’octroi de prêts ou de transactions importantes. Le respect des obligations légales en matière d’inscription au Registre des entités étrangères peut faciliter les relations avec ces institutions.

Ventes et achats futurs : La transparence offerte par le registre peut faciliter les futures transactions immobilières. Acheteurs et vendeurs auront plus facilement confiance dans les transactions lorsque la propriété est clairement établie et vérifiée.

Qu'est-ce qu'une entité étrangère ?

Une entité étrangère désigne généralement une société, un partenariat, une fiducie ou toute autre entité juridique constituée, immatriculée ou établie hors de la juridiction d'un pays donné. Dans le contexte de la propriété immobilière et des discussions relatives au Registre des entités étrangères, une « entité étrangère » désigne généralement une entité immatriculée hors du pays où se situe le bien, mais qui possède des biens immobiliers dans ce pays.

Par exemple, si une société est enregistrée aux Îles Vierges britanniques (BVI) mais possède des biens immobiliers au Royaume-Uni, cette société serait considérée comme une « entité étrangère » du point de vue du Royaume-Uni.

Les détails, les définitions et les implications peuvent varier selon le cadre juridique et réglementaire propre à chaque pays. Toutefois, le point commun est que l'entité est reconnue comme une personne morale distincte de ses propriétaires et exerce ses activités en dehors de la juridiction concernée.

Qu’est-ce qu’une succession admissible ?

Dans le cadre des discussions entourant le Registre des entités étrangères, un « domaine admissible » fait généralement référence à des types spécifiques de droits de propriété qui obligeraient une entité étrangère à enregistrer sa propriété effective. 

Les principaux types de successions admissibles dans ce contexte sont :

• Domaines en pleine propriété
• Biens immobiliers en bail emphytéotique dont la durée initiale du bail était supérieure à 21 ans.
• Lorsqu'une entité étrangère détient un bien immobilier éligible au Royaume-Uni, elle est généralement tenue de divulguer des informations sur ses bénéficiaires effectifs. Ces informations sont ensuite rendues publiques dans le Registre des entités étrangères. L'objectif de ces mesures est de lutter contre les activités financières illicites et d'assurer une plus grande transparence en matière de propriété immobilière.

Qu'est-ce qu'un bénéficiaire effectif ?

L’expression « bénéficiaire effectif » désigne une personne physique ou morale qui jouit des avantages liés à la propriété, même si le titre de propriété est détenu par une autre personne. Il s’agit généralement de la personne ou de l’entité qui tire réellement profit de l’entité en question, la contrôle ou l’influence. 

Que doivent faire les propriétaires concernant le Registre des entités étrangères ?

Si les propriétaires sont liés à des entités étrangères ou sont eux-mêmes des entités étrangères et possèdent, ou ont l'intention d'acquérir, des biens immobiliers au Royaume-Uni, voici ce qu'ils doivent généralement faire :

Inscription : Si une entité étrangère acquiert ou possède déjà un bien immobilier au Royaume-Uni, elle doit s’inscrire au Registre des entités étrangères. Cette inscription doit comporter des informations sur les bénéficiaires effectifs de l’entité.

Mise à jour des informations : Les entités sont tenues de mettre à jour leurs informations dans le registre annuellement ou chaque fois qu'un changement survient au niveau de la propriété effective.

Obtention d'un numéro d'enregistrement : Une fois l'enregistrement validé, l'entité étrangère recevra un numéro d'enregistrement unique. Ce numéro est indispensable pour les transactions immobilières, car il devra être présenté lors de tout transfert de propriété.

Restriction relative aux transactions immobilières : Si une entité étrangère n’est pas immatriculée, elle ne pourra ni vendre, ni louer pour une durée supérieure à sept ans, ni utiliser le bien comme garantie pour un prêt. Cette restriction ne sera levée qu’après son immatriculation et la communication des informations requises concernant le bénéficiaire effectif.

Sanctions : Le non-respect des exigences d'inscription ou la fourniture de fausses informations peuvent entraîner des amendes importantes et, dans certains cas, une peine d'emprisonnement.

Diligence raisonnable : Les propriétaires liés à des entités étrangères doivent s’assurer de bien comprendre l’étendue et les détails du bien qu’ils possèdent, notamment en cas de structures de propriété complexes. Cela permettra de fournir des informations exactes au registre.

Demandez conseil à un avocat : Compte tenu des implications juridiques et des sanctions potentielles en cas de non-conformité, il serait judicieux pour les propriétaires de demander conseil à un professionnel afin de s’assurer qu’ils respectent toutes les exigences du Registre des entités étrangères.

Il est essentiel que les propriétaires comprennent que l'objectif principal de ce registre est d'apporter de la transparence au marché immobilier britannique. Bien qu'il puisse engendrer des formalités administratives supplémentaires pour les entités étrangères, il constitue une étape cruciale dans la lutte contre les activités financières illicites.  

Le régime ROE est-il identique au régime PSC ?

Non, le régime ROE (Register of Overseas Entities) et le régime PSC (Persons with Significant Control) sont différents, mais ils partagent un objectif commun : accroître la transparence en matière de propriété et de contrôle des entreprises et des biens. Ces deux initiatives, mises en place au Royaume-Uni, présentent des cadres opérationnels et des applications distincts, mais convergent dans leur objectif global de lutter contre la criminalité financière, notamment le blanchiment d’argent et la fraude fiscale.

Voici un bref aperçu des deux régimes :

Régime des PSC (Personnes exerçant un contrôle significatif) :

• Introduite par le gouvernement britannique en avril 2016.
• Oblige les sociétés britanniques et les LLP (Limited Liability Partnerships) à identifier et à enregistrer les personnes qui exercent un contrôle significatif sur elles.
• Les sociétés et les LLP doivent tenir un registre des PSC et le déposer auprès de Companies House.
• Un PSC est généralement une personne qui détient plus de 25 % des actions ou des droits de vote d'une société, qui a le droit de nommer ou de révoquer la majorité du conseil d'administration, ou qui exerce autrement une influence ou un contrôle significatif.
• L’objectif est d’accroître la transparence des sociétés et des LLP britanniques afin de comprendre qui possède ou contrôle réellement ces entités.

Régime ROE (Registre des entités étrangères) :

• Visant à accroître la transparence du marché immobilier britannique en identifiant les bénéficiaires effectifs des biens immobiliers britanniques détenus par des entités étrangères.
• Les entités étrangères qui possèdent ou envisagent d'acquérir des biens immobiliers au Royaume-Uni doivent s'enregistrer et fournir des informations sur leurs bénéficiaires effectifs.
• L’objectif est de lutter contre le blanchiment d’argent, la fraude fiscale et les flux financiers illicites transitant par des actifs immobiliers détenus par des entités étrangères.
• Bien que les deux régimes aient des portées différentes – le PSC se concentrant sur la propriété des sociétés et des LLP et le ROE sur les biens détenus par des entités étrangères – ils servent tous deux à éclairer la nature souvent opaque de la propriété des sociétés et des biens immobiliers. 

Toute personne impliquée dans des entreprises ou des biens immobiliers au Royaume-Uni doit connaître les deux régimes afin d'assurer la conformité et d'éviter d'éventuelles sanctions.

En tant que ressortissant d'un pays d'origine étrangère, puis-je vendre tous les biens immobiliers que je possède au Royaume-Uni avant le 31 janvier 2023 et éviter ainsi toute démarche ?

Si vous envisagez de vendre tous les biens immobiliers au Royaume-Uni détenus par une entité étrangère (OE) avant une date précise afin d'éviter l'enregistrement ou toute obligation connexe, plusieurs éléments sont à prendre en compte :

Obligations existantes : Même si vous vendez le bien avant l’entrée en vigueur complète de la législation, il peut exister des dispositions rétroactives ou d’autres réglementations qui exigent toujours des déclarations ou des rapports de la part des entités étrangères qui possédaient des biens immobiliers au Royaume-Uni dans un délai précis précédant la date d’application.

Délais de transaction : La vente d’un bien immobilier n’est pas toujours un processus rapide. Entre la recherche d’un acheteur, la négociation des conditions, les inspections du bien et la finalisation des détails juridiques, les transactions immobilières peuvent parfois prendre plus de temps que prévu. Il est donc prudent de tenir compte de ces délais potentiels.

Conséquences juridiques et financières : La vente d’un bien immobilier, surtout si elle est précipitée, peut avoir d’importantes conséquences juridiques et financières. Il vous faudra prendre en compte les implications fiscales, les pertes potentielles liées à une vente précipitée et les frais juridiques.

Demandez conseil à un expert : La complexité de la propriété immobilière par les entités étrangères et l’évolution constante de la réglementation en la matière rendent impératif de consulter des professionnels de la finance connaissant bien le droit immobilier britannique et les changements à venir.

En résumé, vendre son bien avant l'entrée en vigueur de la nouvelle réglementation peut sembler une solution simple pour s'y soustraire, mais la réalité est souvent plus complexe. Il est essentiel de bien s'informer et d'agir dans le meilleur intérêt à long terme de l'entité étrangère.

Pour toute question supplémentaire à ce sujet, veuillez nous contacter au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk si vous avez des questions ou si vous avez besoin de notre assistance d'experts.

Thandi Nicholls Ltd,
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