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Vous pourriez être assujetti à l'impôt sur les plus-values (CGT) lors de la vente d'un bien immobilier, d'actions ou d'autres actifs, car cet impôt est calculé sur tout gain réalisé. Déterminer le montant exact de CGT à payer peut s'avérer complexe.
Ce guide vous permettra de mieux comprendre l'impôt sur les plus-values. Vous pourrez ainsi estimer le montant de votre impôt et trouver des conseils personnalisés auprès d'un expert .
L'impôt sur les plus-values (CGT) est l'impôt que vous payez sur le gain réalisé lors de la cession d'un bien. Le CGT est calculé à partir de la plus-value réalisée entre le prix de vente et le prix d'achat du bien, déduction faite des frais d'acquisition et de vente.
Par exemple, si vous avez acheté un bien immobilier locatif pour 100 000 £ et que vous l'avez revendu plus tard pour 150 000 £, vous avez réalisé un gain de 50 000 £. L'impôt sur ce gain s'appelle l'impôt sur les plus-values (CGT)
La cession d'un actif peut comprendre la vente, le transfert d'une partie de la propriété d'un actif à une autre personne ou le transfert d'un actif à votre propre société à responsabilité limitée.
Cependant, tous les actifs ne sont pas soumis à l'impôt sur les plus-values. Généralement, cet impôt s'applique à des actifs tels que :
Les plus-values réalisées sur ces actifs sont actuellement imposées à des taux différents de ceux de l'impôt sur le revenu. En effet, l'acquisition de tels actifs est considérée comme une prise de risque, et le risque accru est assorti d'un potentiel de gain plus élevé.
Le taux d'imposition des plus-values qui vous est applicable dépend de votre régime d'imposition (taux de base ou taux supérieur) et du type d'actif vendu.
Pour l’année d’imposition 2022/23, les taux de CGT sont les suivants :
| Gain en capital sur les biens immobiliers résidentiels | CGT sur autres actifs | |
| Contribuable au taux de base | 18% | 10% |
| contribuable à taux d'imposition plus élevé | 28% | 20% |
Le calcul de la plus-value immobilière (CGT) ne se résume pas à déclarer votre gain et à appliquer le taux applicable. Vous bénéficiez d'un abattement annuel de 12 300 £. Cela signifie que vous ne payez d'impôt sur les plus-values que sur la partie du gain excédant ce montant. Si vos gains sont inférieurs à ce montant au cours de l'année d'imposition, vous n'êtes pas redevable de la CGT.
Toutefois, si vous n'utilisez pas le montant exonéré annuel lors de la vente de vos actifs, vous ne pouvez pas reporter les montants non utilisés à l'année suivante.
Vous pouvez prétendre à de nombreux allégements fiscaux sur les plus-values. Voici quelques exemples :
Le BADR est avantageux pour les contribuables imposés à taux élevé, car il réduit le taux d'imposition des plus-values à un taux fixe de 10 %, au lieu du taux plus élevé de 20 %. Le premier million de livres sterling de gains imposables est éligible au BADR.
BADR est soumise aux critères suivants lors de la vente d'actions :
Lors de la vente de biens immobiliers, seuls les biens qualifiés de location de vacances meublée sont éligibles au BADR et celui-ci ne peut être réclamé pour les biens résidentiels loués dans le cadre d'un bail à durée déterminée.
L'exonération pour résidence principale est un avantage fiscal qui permet aux contribuables de vendre leur résidence principale sans payer d'impôt sur les plus-values. Pour bénéficier de cette exonération, le bien doit être, ou avoir été, votre résidence principale.
Cela signifie que si le bien a constitué votre résidence principale pendant toute la durée de votre détention, vous n'aurez pas de plus-value à payer lors de la vente. Si vous vendez un bien qui n'était pas votre résidence principale pendant toute la durée de votre détention, le régime de la résidence principale peut vous accorder un allègement fiscal pour la période où vous avez habité le bien, mais vous pourriez devoir payer la plus-value pour la période où vous ne l'avez pas habité.
Outre la période pendant laquelle vous avez occupé le bien, le régime de la résidence principale (PPR) vous permet également de bénéficier d'une exonération finale de 9 mois. Cela signifie que durant les 9 derniers mois de détention du bien, même si celui-ci était loué, vous bénéficiez d'une exonération PPR si vous y avez résidé à un moment donné. Par conséquent, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur les plus-values réalisées durant cette période de 9 mois.
Il peut s'agir d'un calcul complexe et nous vous conseillons vivement de faire réaliser une évaluation de la plus-value immobilière avant d'envisager la vente d'un bien.
Vous devez déclarer vos gains en capital imposables et payer l'impôt dû en remplissant une déclaration de revenus. L'impôt sur les gains en capital (CGT) est exigible au plus tard le 31 janvier suivant la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez réalisé le gain. Vous pouvez utiliser le service en temps réel de l'administration fiscale britannique (HMRC) pour déclarer un gain en capital ; toutefois, même si vous utilisez ce service, vous devrez tout de même le déclarer dans votre déclaration de revenus.
De nouvelles obligations de déclaration s'appliquent lors de la vente d'un bien immobilier à compter du 6 avril 2020.
Si vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni et que vous vendez un bien immobilier au Royaume-Uni, vous devez déclarer la vente et payer toute plus-value éventuelle dans les 60 jours suivant la date de finalisation de la vente, même si vous avez en réalité subi une perte en capital.
Si vous résidez au Royaume-Uni, vous n'avez besoin de remplir le formulaire de déclaration en ligne que si une plus-value est due sur la vente.
Il existe plusieurs façons valables de réduire votre impôt sur les gains en capital :
Si vous vendez un actif à un prix supérieur à son prix d'achat, vous subirez une perte en capital. Bien que cela puisse paraître défavorable, d'un point de vue fiscal, une perte en capital peut s'avérer très avantageuse.
L'avantage d'une perte en capital est qu'elle peut être compensée par les gains en capital réalisés au cours du même exercice fiscal, réduisant ainsi votre impôt total sur les plus-values. De plus, vous pouvez reporter les pertes non utilisées afin de les imputer sur d'éventuels gains futurs.
Si vous envisagez de vendre deux biens imposables, une solution pour réduire votre impôt sur les plus-values consiste à réaliser ces ventes sur deux exercices fiscaux différents. En effet, en vendant vos deux biens sur deux exercices fiscaux, vous bénéficiez à deux reprises de l'abattement annuel de 12 300 £, ce qui porte votre gain à 24 600 £, exonérés d'impôt.
Lorsque vous possédez un bien en copropriété, par exemple dans le cadre d'un mariage, vous pouvez tous deux compenser vos abattements. Ainsi, en cas de plus-value réalisée sur la vente d'une résidence secondaire détenue conjointement, vous pouvez doubler le montant annuel d'exonération de 12 300 £, le portant à 24 600 £, avant que l'impôt sur les plus-values ne s'applique.
Vous êtes également autorisé à transférer des actifs à un partenaire sans aucune incidence sur l'impôt sur les plus-values, car les transferts entre conjoints sont des transferts à gain et perte nuls.
Si vous êtes non-résident et que vous avez acquis un bien immobilier avant avril 2015, vous pouvez opter pour que le coût de base du bien soit sa valeur d'avril 2015. Par exemple, si vous avez acheté un bien en 2000 pour 125 000 £ et que vous décidez aujourd'hui de le vendre (sa valeur actuelle est de 300 000 £), votre plus-value s'élève à 175 000 £. Cependant, votre agent immobilier estime que le bien était en réalité évalué à 250 000 £ en avril 2015. En retenant l'évaluation d'avril 2015, votre plus-value réelle serait réduite à seulement 50 000 £.
Il est important de prendre en compte les interactions possibles entre l'impôt sur les plus-values et d'autres taxes. Les droits de timbre, les droits de succession, la TVA et l'impôt sur le revenu sont souvent inclus dans la planification fiscale relative à l'impôt sur les plus-values ; il convient donc de ne pas traiter ce dernier isolément.
Une fois la vente d'un actif réalisée, le gain ou la perte est définitif et il est impossible d'intervenir pour le réduire. Il est donc essentiel d'obtenir une évaluation du gain ou de la perte en capital potentiel avant la vente et d'étudier les possibilités de réduire l'impôt sur les plus-values.
Si vous n'avez pas encore de conseiller fiscal, n'hésitez pas à nous contacter au 0800 907 8633 , par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne .
Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite notre guide sur la fiscalité des revenus locatifs ou notre article sur l'acquisition d'un bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée ?
Thandi Nicholls Ltd,
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