1. Avantages insignifiants :
Les administrateurs peuvent déduire jusqu'à 300 £ par administrateur et par exercice fiscal les avantages non essentiels, à condition que chaque avantage coûte 50 £ ou moins. Pour plus d'informations, veuillez consulter les directives de l'administration fiscale britannique (HM Revenue & Customs). À titre d'exemple, l'achat de plusieurs
cartes-cadeaux Amazon d'une valeur de 50 £ chacune, effectuées séparément sur le compte bancaire de l'entreprise, constitue un avantage non essentiel. Pour en savoir plus, cliquez ici.
2. Événements annuels :
Les entreprises peuvent organiser des événements annuels, comme les fêtes de Noël, dans la limite de 150 £ par salarié et invité, par an. Ces dépenses sont déductibles des comptes de l'entreprise. Assurez-vous de mettre en place un système de paie pour vos employés. Consultez le site GOV.UK pour plus d'informations sur les événements et fêtes sociales exemptés
Dépenses et avantages : événements sociaux et fêtes. En savoir plus ici.
3. Téléphone portable au nom de l'entreprise :
Si un téléphone mobile est acheté et que le forfait/contrat est au nom de l'entreprise, aucun avantage en nature n'est accordé pour un usage personnel. Toutefois, un seul téléphone et un seul contrat doivent être fournis par directeur.
4. Indemnité de télétravail :
Les administrateurs peuvent avoir droit à une indemnité de télétravail, en fonction du nombre d'heures travaillées pour l'entreprise par semaine.
5. Indemnité kilométrique :
Une indemnité kilométrique de 0,45 £ par mile (jusqu'à 10 000 miles, puis 0,25 £) peut être demandée pour les déplacements professionnels effectués avec un véhicule essence ou diesel. Pour les activités professionnelles liées à l'immobilier, des règles spécifiques s'appliquent, telles que définies par le HMRC. PIM2220 – Déductions : principaux types de dépenses : frais de déplacement – Manuel interne du HMRC – GOV.UK (www.gov.uk)
6. Intérêts sur le compte courant d'associé :
Les intérêts d'un compte courant d'associé créditeur peuvent être calculés au taux commercial, jusqu'à 1 000 £ pour les contribuables imposés au taux de base et 500 £ pour ceux imposés au taux supérieur, et sont exonérés d'impôt. Des intérêts supplémentaires peuvent être exonérés d'impôt en fonction du niveau de revenu britannique du titulaire. La déclaration de tout intérêt déclaré doit être effectuée via le formulaire CT61.
7. Voiture électrique :
Pour les dirigeants possédant d'importants portefeuilles immobiliers qu'ils gèrent eux-mêmes, l'acquisition ou la location d'une voiture électrique neuve par le biais d'une société à responsabilité limitée peut s'avérer avantageuse. Les voitures électriques bénéficient actuellement de taux d'imposition sur les avantages en nature (formulaire P11D) faibles et d'une incidence fiscale personnelle minimale. L'intégralité du kilométrage parcouru avec un
véhicule électrique appartenant à l'entreprise est déductible, et le coût total du véhicule est entièrement déductible de l'impôt sur les sociétés.
8. Recours aux contribuables à taux réduit :
Optimiser la fiscalité d'une entreprise implique de tirer parti des différences de taux d'imposition entre les actionnaires. Une structure fiscale adaptée permet une plus grande flexibilité dans le versement des dividendes, en bénéficiant des taux d'imposition plus avantageux des contribuables les plus imposés.
9. Dividendes non imposables :
Actuellement, il est possible de percevoir des dividendes exonérés d'impôt jusqu'à 500 £ par an, permettant ainsi un retrait d'argent sans frais.
