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UK Landlord Tax a toujours été une entreprise qui aime partager ses connaissances, mais cette année, nous passons à la vitesse supérieure.
Parallèlement au lancement de notre nouveau site web, nous avons pris le temps de réfléchir à la manière dont nous pouvons mieux utiliser ce blog pour aider les propriétaires.
Nous ne parlons pas seulement des propriétaires qui sont déjà nos clients, mais aussi de ceux qui, franchement, devraient l'être, car leur comptable actuel ne leur apporte pas le soutien et les informations dont ils ont besoin.
C'était un processus en cours de toute façon – nous avons commencé à travailler sur le nouveau site web l'automne dernier – mais les événements de 2020 n'ont fait que renforcer notre détermination.
Nous avons passé la majeure partie des trois derniers mois au téléphone, à répondre à des courriels, à faire de notre mieux pour aider nos clients à comprendre comment ils peuvent accéder à un soutien financier pendant la crise de la COVID-19.
Ce que j'ai appris, outre le fait que mon équipe est incroyablement brillante et travailleuse sous pression, c'est que les gens accordent une grande importance à la clarté, à la franchise et à l'honnêteté.
Voilà donc ce que vous trouverez ici.
Pas de blabla. Pas de jargon. Pas de longues explications techniques.
Non, vous recevrez plutôt des informations pertinentes qui vous inciteront à entreprendre des actions qui vous permettront de retrouver le plaisir d'être propriétaire.
Lorsque j'en ai parlé à mon équipe, ils ont tous convenu que l'un des aspects les plus agréables du métier de comptable est de parler aux clients et de répondre à leurs questions sur la taxe foncière.
Au début de l'appel, ils peuvent être désorientés, voire anxieux. Une fois que nous les avons écoutés – en les laissant exprimer leurs problèmes – c'est là que nous pouvons mettre à profit toutes les compétences et l'expérience acquises au fil des ans pour résoudre leur problème.
Pour nous, il n'existe pas de question idiote. On entend parfois des phrases comme : « Désolé, je devrais le savoir », ce à quoi nous répondons : non, vous n'avez aucune raison de le savoir.
La taxe foncière est complexe et les communications émanant du gouvernement ne sont pas aussi claires qu'elles devraient l'être.
Le problème réside dans la manière dont les politiques sont élaborées.
Tout d'abord, vous concevez un système simple et élégant, peu coûteux et facile à administrer.
Ensuite, vous commencez à examiner toutes les exceptions aux règles simples que vous avez établies et vous essayez de combler la lacune en apportant des modifications et des clauses supplémentaires.
Avant même de vous en rendre compte, deux siècles plus tard, vous vous retrouvez avec des centaines de si, de mais, d'allégements fiscaux, d'abattements et d'exemptions, tous contradictoires ou s'annulant les uns les autres.
À cela s'ajoute le problème du jargon juridique et financier – un monde dans lequel, par exemple, « domicilié » ne signifie pas simplement « résidant à », mais quelque chose de beaucoup plus précis.
Les comptables ont la réputation d'être obsédés par les détails, et c'est vrai, nous le sommes. Nous n'avons pas le choix.
Cela ne veut pas dire pour autant que vous devriez l'être.
Un bon expert-comptable en matière de fiscalité immobilière agira en quelque sorte comme un traducteur, traduisant les directives du HMRC en langage clair et expliquant comment vous pouvez les mettre en œuvre.
Dans les prochains mois, nous mettrons en lumière les aspects clés de la fiscalité pour les propriétaires, notamment les changements fiscaux de cette année, les relations avec le HMRC, la compréhension des dépenses, et bien plus encore.
Voici, en bref, quelques-uns des principaux aspects de la taxe foncière au Royaume-Uni.
Lorsque vous louez un bien immobilier à titre individuel, et non par le biais d'une société, vous devrez payer des impôts sur le revenu locatif, déduction faite des charges et abattements auxquels vous avez droit.
Le bénéfice est ensuite ajouté à vos revenus non issus de l'épargne (revenus d'un emploi salarié, d'une activité indépendante ou autres revenus), qui sont alors soumis à l'impôt sur le revenu.
Si vous louez votre bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée, celle-ci sera redevable de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices après déduction de toutes les charges, y compris les intérêts hypothécaires.
Le taux d'imposition des sociétés au Royaume-Uni est actuellement de 19 %.
Si vous retirez de l'argent de la société, vous paierez l'impôt sur le revenu au taux des dividendes sur chaque retrait, qui est actuellement de 0 % sur les premiers 2 000 £ de dividendes, puis au taux marginal des dividendes après prise en compte de vos autres revenus.
En 2020/21, les taux d'imposition sur le revenu au Royaume-Uni sont les suivants :
| Groupe | Revenu imposable | Taux | Taux de dividende |
| Allocation personnelle* | Jusqu'à 12 500 £ | 0% | 0% |
| taux de base | De 12 500 £ à 50 000 £ | 20% | 7.5% |
| taux plus élevé | De 50 000 £ à 150 000 £ | 40% | 32.5% |
| Taux supplémentaire | Plus de 150 000 £ | 45% | 38.1% |
Tous les résidents du Royaume-Uni et les citoyens britanniques ont droit à l'abattement personnel. Cet abattement est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu net ajusté excédant 100 000 £. Les citoyens non britanniques/non européens non résidents au Royaume-Uni n'ont pas droit à cet abattement, sauf si la convention fiscale entre leur pays de résidence et le Royaume-Uni le permet. Dans la plupart des cas, cette convention exige que le bénéficiaire soit résident et citoyen du même pays. Par exemple, un citoyen canadien résidant au Canada a droit à l'abattement personnel britannique, mais n'y a pas droit s'il réside ailleurs dans le monde.
Vous pouvez déduire un certain nombre de frais de vos revenus locatifs pour calculer vos bénéfices, mais la règle générale est que ces frais doivent être engagés « exclusivement » aux fins de la location du bien.
L'entretien courant et les réparations sont inclus, par exemple, mais pas les améliorations.
Nous aborderons plus en détail ce que vous pouvez et ne pouvez pas réclamer dans des articles de blog au cours des prochains mois.
À compter de 2020/21, les intérêts d'emprunt ne sont plus déductibles des revenus des particuliers. L'impôt sur le bénéfice, hors frais financiers, est calculé selon les barèmes indiqués ci-dessus, puis 20 % des intérêts d'emprunt (dans la limite du bénéfice imposable) sont déduits de l'impôt net. Cette mesure ne concerne pas les contribuables imposés au taux de base, mais elle entraîne une augmentation de l'impôt pour ceux imposés aux taux supérieurs et additionnels.
Si le bien est détenu par une société à responsabilité limitée, les frais financiers sont intégralement déduits.
Vous devrez vous acquitter d'une forme de taxe lors de l'achat d'un bien immobilier, avec des règles et des exemptions différentes selon la région du Royaume-Uni où vous achetez.
En Angleterre et en Irlande du Nord, vous devrez payer des droits de timbre sur les transactions immobilières. En Écosse, il s'agit de la taxe sur les transactions foncières et immobilières, et au Pays de Galles, de la taxe sur les transactions foncières si la vente a été conclue le 1er avril 2018 ou après.
L’impôt sur les gains en capital peut également être dû sur le gain réalisé lors de la vente d’un bien immobilier.
Vous êtes tenu de déclarer à l'administration fiscale britannique (HMRC) la vente d'un bien immobilier autre que votre résidence principale et de payer l'impôt sur les plus-values dans les 30 jours suivant la conclusion de la vente.
La plupart de ces règles se compliquent si vous louez un bien immobilier au Royaume-Uni depuis l'étranger, et d'autres éléments sont à prendre en compte concernant votre statut de résidence et votre mode de paiement des impôts.
Vous pourriez avoir besoin d'utiliser le programme de l'HMRC pour les propriétaires non-résidents, par exemple, pour demander à percevoir un loyer sans retenue d'impôt.
Consultez régulièrement notre blog pour obtenir des conseils détaillés destinés aux propriétaires non-résidents.
Nous avons les réponses. Chez UK Landlord Tax, nous nous intéressons à tous les aspects de la fiscalité immobilière et nous voulons vous aider, que vous soyez un propriétaire débutant ou que vous commenciez à constituer un petit portefeuille immobilier.
Nous proposons également un accompagnement spécialisé aux expatriés qui souhaitent s'assurer que tous leurs documents administratifs sont bien en règle dans leur pays d'origine.
N'hésitez pas à nous contacter au 0800 907 8633 , par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne si vous souhaitez en savoir plus sur les sujets abordés ici et découvrir comment ils s'appliquent à votre situation.
Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas consulter notre article consacré à la recherche des meilleurs experts-comptables en matière de taxe foncière ?
Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
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