Was der Frühjahrshaushalt 2021 für Vermieter von Wohnimmobilien bedeutet

Am 3. März 2021 legte Rishi Sunak seinen zweiten Haushaltsplan vor. Dieser konzentrierte sich mehr auf die Ausgaben als auf die Steuern, enthielt aber auch Ankündigungen zu einigen Steueränderungen und -erhöhungen.

Da Immobilien für die britische Wirtschaft von so großer Bedeutung sind, spielen sie weiterhin in nahezu jeder finanzpolitischen Ankündigung der Regierung eine Rolle. Auch dieser Haushalt bildete da keine Ausnahme.

Die wichtigste Ankündigung für Vermieter, insbesondere in England und Nordirland, ist wahrscheinlich die Verlängerung der Befreiung von der Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax Holiday, SDLT), die ursprünglich Ende März 2021 auslaufen sollte.

Die Regelung gilt nun bis Ende Juni, wobei der Freibetrag für Wohnimmobilien vor Fälligkeit der Grunderwerbsteuer weiterhin bei 500.000 £ liegt. Vom 1. Juli bis zum 30. September 2021 beträgt der Freibetrag dann 250.000 £. Danach gilt wieder der alte Betrag von 125.000 £.

Das sind gute Nachrichten für all jene, die trotz aller Bemühungen nicht damit gerechnet hatten, ihre geplanten Immobilienkäufe noch vor Ende dieses Monats abzuschließen.

Aufgrund der durch COVID-19 bedingten Einschränkungen, die alles verlangsamen, der Überlastung von Hypothekenanbietern und Banken sowie der allgemeinen Hitze auf dem britischen Wohnungsmarkt war es schwieriger als sonst, den Kauf abzuschließen.

Da nun mehr Spielraum besteht, können diese Transaktionen ihren Lauf nehmen – und mit den Lockerungen der Lockdown-Maßnahmen könnte sogar noch mehr Transaktionen abgeschlossen werden – was Vermietern Tausende von Pfund sparen könnte. Bei einer Freigrenze von 500.000 £ sprechen wir von einer potenziellen Ersparnis von 15.000 £. Sinkt die Freigrenze auf 250.000 £, könnten immer noch 2.500 £ eingespart werden – immer noch ein netter Bonus, aber etwas weniger spektakulär.

Beachtenswert ist auch, dass Immobilieninvestoren weiterhin den 3%igen Stempelsteuerzuschlag auf Buy-to-Let-Immobilien zahlen müssen.

Hypothekengarantieprogramm

Wir waren begeistert, als wir von staatlich garantierten Hypothekendarlehen mit 95 % Finanzierung für Immobilienkäufe bis zu 600.000 £ hörten. Leider werden diese nur für Erstkäufer, nicht aber für Käufer, die Immobilien zur Vermietung erwerben möchten, verfügbar sein.

Zwischen den Zeilen gelesen entsteht der Eindruck, dass diese Regierung Vermieter instinktiv unterstützt und an Investitionen in Immobilien glaubt. Viele der Abgeordneten im Unterhaus sind selbst Vermieter.

Gleichzeitig versucht man, wie Rishi Sunak in seiner Rede formulierte, die „Generation Miete“ zur Generation Kauf zu machen und mehr Menschen den Weg zum Wohneigentum zu ebnen. Daher tendierte die Politik der letzten Jahre dazu, Vermieter zu benachteiligen und Erstkäufer zu bevorzugen.

Es ist jedoch möglich, dass diese jüngste staatliche Intervention die Hypothekengeber zumindest dazu anregt, wettbewerbsfähigere Produkte anzubieten und generell weniger risikoscheu zu agieren. Das könnte Käufern von Anlageimmobilien langfristig helfen.

Sie könnten auch Familienmitglieder, die selbst noch keine Immobilie erworben haben, auf das neue Hypothekengarantieprogramm aufmerksam machen. Die wichtigsten Fakten dazu sind: Es tritt im April 2021 in Kraft und gilt für neue Hypotheken bis zum 31. Dezember 2022.

Die Körperschaftsteuer wird steigen, irgendwann

Die zweite angekündigte Maßnahme war die geplante Erhöhung der Körperschaftsteuer. Wenn Sie Immobilien über eine GmbH besitzen, wie viele unserer Mandanten, könnte sich dies in den kommenden Jahren auf Sie auswirken – jedoch nicht sofort.

Für die Steuerjahre 2021/22 und 2022/23 bleibt der Körperschaftsteuersatz bei 19 %. Die Erhöhung tritt erst am 1. April 2023 in Kraft; dann steigt der Steuersatz auf 25 % für Gewinne über 250.000 £.
Zusätzlich wird ein neuer Steuersatz für Unternehmen mit geringen Gewinnen von 50.000 £ oder weniger eingeführt. Diese Unternehmen zahlen weiterhin 19 % Körperschaftsteuer.

Bei einem Immobilienwert zwischen 50.000 £ und 250.000 £ sinkt der Zinssatz um 26,5 % – es gibt also keinen abrupten Abfall. Das sind möglicherweise gute Nachrichten für Vermieter mit kleineren Immobilienportfolios.

Andererseits stellt dies, wie einige bemerkt haben, auch einen starken Anreiz dar, das Wachstum des eigenen Unternehmens zu hemmen – ein klassischer Fall, in dem der Schwanz mit dem Hund wedelt.

Noch beunruhigender ist, dass dies wahrscheinlich nur ein Vorgeschmack auf das ist, was uns im Herbst oder im Frühjahr 2022 im nächsten Haushalt erwarten könnte, wenn Herr Sunak ernsthaft mit der Tilgung der enormen COVID-19-Schulden des Landes beginnt.
Steuererhöhungen durch Nichtstun.

Auch wenn der Finanzminister die Sache positiv darstellte, erkannten wir Buchhalter sofort, dass das Einfrieren bestimmter persönlicher Freibeträge eine versteckte Steuererhöhung in den nächsten fünf Jahren darstellen wird – falls es denn so kommt.

Normalerweise steigen die Freibeträge mehr oder weniger im Einklang mit der Inflation, um zu verhindern, dass Steuerzahler finanziell überlastet werden. Indem der Finanzminister diesen Mechanismus bis April 2026 aussetzte, sorgte er dafür, dass viele nun höhere Steuern zahlen müssen (bekannt als fiskalische Belastung).

Beispielsweise wurde der lebenslange Beitragsfreibetrag für die Altersvorsorge eingefroren, was bedeutet, dass einige nun eine Abgabe von 25 % auf alle zusätzlichen Einkünfte aus ihrer Altersvorsorge zahlen müssen, die sich auf 55 % erhöht, wenn sie eine Einmalzahlung entnehmen. Dies dürfte bei Kunden, deren Immobilieninvestitionen nur ein Teil ihrer Altersvorsorgeplanung darstellen, Besorgnis auslösen.

Gleichzeitig werden nach einer weiteren kleinen Erhöhung im Jahr 2021 sowohl der persönliche Steuerfreibetrag als auch die Schwellenwerte für den höheren Steuersatz bis 2026 eingefroren. Das wird dazu führen, dass viele Menschen automatisch in eine höhere Einkommensklasse für Steuerzwecke fallen.

Keine Änderung bei der Kapitalertragsteuer… vorerst

Ein bemerkenswertes Versäumnis war das Fehlen jeglicher Informationen über Änderungen bei der Kapitalertragsteuer.

letztes Jahr hier berichteten , hat das Office for Tax Simplification (OTS) Empfehlungen für eine Reform der Kapitalertragsteuer mit potenziell massiven Auswirkungen abgegeben.

Wir dachten, Herr Sunak könnte dies als Möglichkeit nutzen, die Steuereinnahmen der Regierung zu erhöhen, indem er eine relativ kleine Gruppe von Steuerzahlern ins Visier nimmt.

Das geschah in seiner letzten Rede nicht und – wir haben nachgeprüft! – es war auch nicht im Kleingedruckten der Begleitdokumente versteckt, die nach der Hauptveranstaltung veröffentlicht wurden.

Das bedeutet, dass der derzeitige jährliche Freibetrag für Privatpersonen und deren Nachlassverwalter bis einschließlich des Steuerjahres 2025/26 bei 12.300 £ bleibt. Für Treuhänder von Stiftungen wird er im selben Zeitraum auf 6.150 £ festgelegt.

Planung ist der Schlüssel

Das Wichtigste, was Vermieter jetzt tun können, ist, sich mit den Veränderungen auseinanderzusetzen und die Kontrolle zu übernehmen.

Mit strategischem Denken und sorgfältiger Planung sowie einer zweijährigen Vorankündigung im Falle anstehender Steuererhöhungen sollten wir Ihnen helfen können, die schlimmsten Auswirkungen dessen, was Ihnen möglicherweise bevorsteht, abzumildern.

Um zu besprechen, wie sich der Haushalt auf Ihre finanzielle und steuerliche Situation auswirken könnte, kontaktieren Sie uns unter 0800 907 8633 , per E-Mail an tax@fixedfeetr.com oder über unser Online-Kontaktformular .

Wenn Sie diesen Artikel informativ fanden, lesen Sie doch auch unseren eng verwandten Artikel über die steuerlichen Vorteile der Airbnb-Vermietung .

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Centre
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG