Wie Vermieter mit Hinweisschreiben der britischen Steuerbehörde (HMRC) umgehen sollten

Es gibt Neuigkeiten zu einer Kampagne der britischen Steuerbehörde HMRC, die sich an Vermieter von Kurzzeitvermietungen wie z. B. über Airbnb richtet. Die Kampagne läuft im Februar und März 2023.

Die Angaben von Vermietern, die online inserieren, wurden mit den bei der britischen Steuerbehörde (HMRC) gespeicherten Steuererklärungsdaten abgeglichen. Sollte sich herausstellen, dass ein Vermieter seine Mieteinnahmen nicht oder nicht vollständig angegeben hat, wird die HMRC ihm voraussichtlich ein Aufforderungsschreiben zukommen lassen. Dieses Schreiben enthält die Aufforderung, eine Steuerbescheinigung auszufüllen.

Diese Art von Hinweisschreiben ist für die britische Steuerbehörde HMRC zu einer gängigen Taktik geworden und stellt bis zu einem gewissen Grad eine kostengünstige Möglichkeit dar, die Einhaltung der Vorschriften zu fördern.

Obwohl die Benachrichtigungsschreiben auf Grundlage von Daten der britischen Steuerbehörde (HMRC) versendet werden, kann es vorkommen, dass diese Daten fehlerhaft sind. Jeder, der ein solches Schreiben zu Kurzzeitvermietungen erhält, sollte daher unbedingt prüfen, ob es sich nicht um eine Verwechslung handelt! Dies kann beispielsweise bei veralteten Informationen vorkommen.

Es gibt drei mögliche Reaktionen auf das Erinnerungsschreiben der britischen Steuerbehörde (HMRC):
Der Vermieter hat Mieteinnahmen angegeben, jedoch nicht den vollen Betrag.
Alle Steuerangelegenheiten des Vermieters sind auf dem neuesten Stand.
Der Vermieter hat keine Mieteinnahmen angegeben.

Ein Vermieter, der Option 1 oder 3 wählt, muss seine Angaben aktualisieren und eine Offenlegung vornehmen. Vermieter werden gebeten, die Bescheinigung innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt des Aufforderungsschreibens auszufüllen. Nach Erhalt der Bestätigung durch die britische Steuerbehörde (HMRC) muss der Vermieter die ausstehende Steuer innerhalb von 90 Tagen über den digitalen Offenlegungsdienst der HMRC berechnen und entrichten.

Wählt ein Vermieter Option 2 oder reagiert er nicht, wird die britische Steuerbehörde HMRC voraussichtlich eigene Ermittlungen aufnehmen und die ihr vorliegenden Informationen überprüfen. Stellt die HMRC dabei fest, dass Mieteinnahmen wahrscheinlich nicht deklariert wurden, dürften die Folgen für den Vermieter deutlich schwerwiegender sein. Sobald die HMRC zu dem Schluss gekommen ist, dass ein Fall vorliegt, leitet sie ein formelles Ermittlungsverfahren ein

Anlage 18 Absatz 24-35 FA 1998- für Unternehmen
Abschnitt 9A TMA 1970 – Einzelpersonen.

Diese formellen Untersuchungsbefugnisse werden durch gesetzliche Befugnisse ergänzt, mit denen die Vorlage von Dokumenten und Informationen mittels Mitteilungen gemäß Anhang 36 des Finanzgesetzes von 2008 verlangt werden kann.

Da die britische Steuerbehörde HMRC die Möglichkeit hat, Strafen für nicht gezahlte Steuern bei Offenlegung zu reduzieren, drohen Vermietern, die ein Fehlverhalten zunächst abstreiten, höhere finanzielle Strafen. Sobald die HMRC zu niedrig deklarierte Mieteinnahmen festgestellt hat, werden Zinsen und Strafen erhoben. Diese Strafen umfassen auch steuerabhängige Strafen, die sich nach einem Prozentsatz der nicht gezahlten Steuern richten. Der Unterschied zwischen einem verschwiegenen und einem vollständig offengelegten Fehler kann je nach den konkreten Umständen eine Differenz von 20 bis 30 % bei der Strafhöhe ausmachen.

In den meisten Fällen regelt die britische Steuerbehörde HMRC ihre Ermittlungen durch die Einziehung von Steuern, Zinsen und Geldstrafen. In schwerwiegenderen Fällen kann jedoch ein anderer Weg eingeschlagen werden. Bei einem voraussichtlichen Steuerausfall von über 500.000 £ wird der Fall von der HMRC wahrscheinlich gemäß Verhaltenskodex 9 (COP 9) bearbeitet. Die Bearbeitung von COP-9-Fällen ist eine Spezialaufgabe und erfordert besondere Sorgfalt. Fehlerhafte Bearbeitung von COP-9-Fällen kann strafrechtliche Konsequenzen haben!

Wenn Vermieter ein Mahnschreiben erhalten, übernimmt UK Landlord Tax die Berechnung der ausstehenden Steuerschulden und die erforderlichen Meldungen an die britische Steuerbehörde (HMRC). Bei weiteren Fragen hierzu erreichen Sie uns telefonisch unter 0800 907 8633 , per E-Mail unter enquiries@uklandlordtax.co.uk oder über unser Online-Kontaktformular . Dort können Sie sich direkt an einen unserer spezialisierten Steuerberater wenden.

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