Que signifie le budget de printemps 2021 pour les propriétaires de logements résidentiels ?

Le 3 mars 2021, Rishi Sunak a présenté son deuxième budget. Ce dernier était davantage axé sur les dépenses que sur les impôts, mais comprenait néanmoins des annonces de modifications et d'augmentations d'impôts.

L'immobilier étant un secteur clé de l'économie britannique, il figure systématiquement dans les annonces budgétaires du gouvernement. Ce budget n'a pas fait exception.

L’annonce la plus importante pour les propriétaires, notamment ceux d’Angleterre et d’Irlande du Nord, est probablement la prolongation de l’exonération de droits de timbre fonciers (SDLT), initialement prévue pour expirer fin mars 2021.

Cette mesure est actuellement en vigueur jusqu'à fin juin, le seuil d'exonération de droits de mutation immobilière (SDLT) restant fixé à 500 000 £. Du 1er juillet au 30 septembre 2021, ce seuil sera abaissé à 250 000 £. Il reviendra ensuite à son niveau initial de 125 000 £.

C'est une bonne nouvelle pour ceux qui, malgré toute leur bonne volonté, ne pensaient pas pouvoir finaliser leurs achats immobiliers prévus avant la fin du mois.

Entre les restrictions liées à la COVID-19 qui ont tout ralenti, les organismes de crédit immobilier et les banques débordés et la forte demande sur le marché immobilier britannique, il a été plus difficile que d'habitude de finaliser la transaction.

Maintenant que le marché est plus souple, ces transactions peuvent se dérouler comme prévu – et il sera peut-être même possible d'en conclure davantage rapidement avec l'assouplissement des mesures de confinement – ​​permettant ainsi aux propriétaires d'économiser des milliers de livres. Avec un seuil fixé à 500 000 £, l'économie potentielle s'élève à 15 000 £. Si ce seuil baisse à 250 000 £, l'économie pourrait tout de même atteindre 2 500 £ – un montant appréciable, certes, mais un peu moins enthousiasmant.

Il convient également de noter que les investisseurs immobiliers doivent toujours s'acquitter de la surtaxe de 3 % sur les droits de timbre sur les biens locatifs.

programme de garantie hypothécaire

Nous étions enthousiastes en apprenant l'existence de prêts hypothécaires garantis par l'État à hauteur de 95 % pour l'achat de biens immobiliers jusqu'à 600 000 £. Malheureusement, ces prêts ne seront accessibles qu'aux primo-accédants et non aux investisseurs locatifs.

À bien y regarder, on a l'impression que ce gouvernement soutient instinctivement les propriétaires et croit en l'investissement immobilier. Nombre de députés sont eux-mêmes propriétaires.

Dans le même temps, comme l'a souligné Rishi Sunak dans son discours, le gouvernement s'efforce d'inciter les locataires à devenir propriétaires et de faciliter l'accès à la propriété. C'est pourquoi, ces dernières années, les politiques mises en œuvre ont eu tendance à pénaliser les propriétaires bailleurs et à favoriser les primo-accédants.

Il est toutefois possible que cette récente intervention de l'État incite les organismes de crédit immobilier à proposer des produits plus compétitifs et, de manière générale, à être moins réticents au risque. Cela pourrait, à terme, profiter aux investisseurs locatifs.

Vous pourriez également signaler ce nouveau dispositif de garantie de prêt hypothécaire aux membres de votre famille qui n'ont pas encore acquis de bien immobilier. Dans ce cas, il est important de noter qu'il entre en vigueur en avril 2021 et sera applicable aux nouveaux prêts hypothécaires jusqu'au 31 décembre 2022.

L'impôt sur les sociétés augmentera, à terme

L'autre mesure importante annoncée est une hausse prévue de l'impôt sur les sociétés. Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée, comme c'est le cas pour nombre de nos clients, cela pourrait vous impacter dans les années à venir, mais pas immédiatement.

Pour les exercices 2021/22 et 2022/23, le taux normal d'imposition des sociétés restera à 19 %. La hausse n'entrera en vigueur que le 1er avril 2023, date à laquelle le taux normal passera à 25 % sur les bénéfices supérieurs à 250 000 £.
Par ailleurs, un nouveau taux réduit sera instauré pour les entreprises dont les bénéfices sont inférieurs ou égaux à 50 000 £. Ces dernières continueront d'être imposées au taux de 19 %.

De 50 000 £ à 250 000 £, le taux diminuera progressivement de 26,5 %, sans brusquerie. C'est potentiellement une bonne nouvelle pour les propriétaires de petits portefeuilles immobiliers.

En revanche, comme certains l'ont observé, cela incite fortement les gens à freiner la croissance de leur entreprise – un cas classique où la queue remue le chien.

Plus inquiétant encore, il s'agit probablement d'un avant-goût de ce qui nous attend peut-être dans un prochain budget, cet automne ou au printemps 2022, lorsque M. Sunak s'attellera sérieusement au remboursement de la dette colossale contractée par le pays pendant la pandémie de COVID-19.
Augmenter les impôts sans rien faire, en

Bien que le chancelier ait présenté la chose sous un jour favorable, nous, les comptables, avons immédiatement remarqué que le gel de certains abattements personnels constituerait une tentative sournoise de captation d'impôts au cours des cinq prochaines années – si elle se concrétise.

En règle générale, les seuils d'imposition augmentent plus ou moins au même rythme que l'inflation afin d'éviter que les contribuables ne paient davantage. En supprimant ce mécanisme jusqu'en avril 2026, le chancelier a fait en sorte que de nombreux contribuables se retrouvent à payer plus d'impôts (un phénomène appelé « effet de levier fiscal »).

Par exemple, le plafond des cotisations de retraite a été gelé, ce qui signifie que certains doivent désormais payer une taxe de 25 % sur tout revenu supplémentaire provenant de leur épargne retraite, et jusqu'à 55 % en cas de retrait d'un capital. Cette mesure risque d'inquiéter les clients dont les investissements immobiliers ne constituent qu'une partie de leur stratégie pour financer une retraite confortable.

Dans le même temps, après une nouvelle légère augmentation en 2021, les seuils d'abattement personnel et de taux supérieur seront gelés jusqu'en 2026. Cela fera basculer de facto de nombreuses personnes dans une tranche de revenus supérieure à des fins fiscales.

Pas de changement concernant l'impôt sur les plus-values… pour l'instant

Une omission notable a été toute information concernant les changements apportés à l'impôt sur les plus-values ​​(CGT).

L’année dernière, comme nous l’avons indiqué ici, l’Office for Tax Simplification (OTS) a formulé des recommandations pour une réforme de l’impôt sur les plus-values ​​ayant des implications potentiellement massives.

Nous pensions que M. Sunak pourrait saisir cette opportunité pour augmenter les recettes fiscales du gouvernement tout en ciblant un groupe relativement restreint de contribuables.

Cela ne s'est pas produit dans son dernier discours et – nous avons vérifié ! – cela n'était pas caché dans les petits caractères des documents d'accompagnement publiés après l'événement principal.

Cela signifie que l'abattement annuel actuel pour les particuliers et leurs représentants légaux restera fixé à 12 300 £ jusqu'à l'année d'imposition 2025/26 incluse. Il sera quant à lui fixé à 6 150 £ pour les administrateurs de fiducies pour la même période.

La planification est la clé

Le plus important pour les propriétaires à ce stade, c'est de s'adapter aux changements et de reprendre le contrôle.

Grâce à une réflexion stratégique et une planification rigoureuse, et en prévenant deux ans à l'avance en cas de hausses d'impôts à venir, nous devrions être en mesure de vous aider à atténuer les pires conséquences de ce qui pourrait se profiler.

Pour discuter de l'impact potentiel du budget sur votre situation financière et fiscale, contactez-nous au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.

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