Vous résidez aux Émirats arabes unis et souhaitez investir dans l'immobilier au Royaume-Uni ?

Si vous résidez actuellement aux Émirats arabes unis, que ce soit temporairement ou définitivement, il est crucial de bien comprendre vos obligations fiscales au Royaume-Uni lors de l'achat d'un bien immobilier et de la perception de revenus locatifs. Une gestion fiscale appropriée peut permettre de réaliser des économies substantielles. Que vous envisagiez de vous installer définitivement aux Émirats arabes unis ou de retourner au Royaume-Uni ultérieurement, il est essentiel de comprendre la fiscalité britannique et de veiller à ce que votre structure de propriété soit adaptée à vos objectifs.

Les taxes britanniques applicables lors de l'achat et de la location d'un bien immobilier au Royaume-Uni sont les suivantes : 

Impôt sur le revenu (Applicable si vous achetez le bien à votre nom personnel)

Si vous louez un bien immobilier à votre nom, vous devrez remplir une déclaration de revenus annuelle au Royaume-Uni (Self-Assessment Tax Statement) afin de déclarer vos revenus locatifs et de payer l'impôt sur le revenu au Royaume-Uni. Chaque personne doit remplir sa propre déclaration de revenus. Il n'existe pas de déclaration conjointe au Royaume-Uni ; par conséquent, si le bien est détenu en copropriété, chaque personne doit déclarer sa part des revenus et des dépenses séparément sur sa propre déclaration de revenus. 

En tant que résident des Émirats arabes unis, vous êtes considéré comme un propriétaire non-résident par le HMRC (administration fiscale britannique). Vous devez donc vous enregistrer auprès du HMRC en tant que propriétaire non-résident à l'aide du formulaire NRL1i. À défaut, votre agent immobilier, voire vos locataires, pourraient être contraints de retenir 20 % de vos revenus locatifs jusqu'à ce que vous procédiez à l'enregistrement.

Si vous êtes ressortissant britannique ou ressortissant d'un pays de l'UE, vous bénéficiez toujours de l'abattement fiscal personnel britannique, actuellement de 12 570 £ par personne. Les ressortissants de nombreux autres pays peuvent également prétendre à cet abattement, selon la convention fiscale en vigueur entre leur pays et le Royaume-Uni. N'hésitez pas à nous contacter pour savoir si vous y avez droit.

Concrètement, si vous êtes l'unique propriétaire du bien immobilier au Royaume-Uni, les premiers 12 570 £ de bénéfices seront exonérés d'impôt. Si le bien est détenu en copropriété, vous pourriez bénéficier d'un abattement fiscal équivalent à deux fois ce montant (12 570 £ x 2 = 25 140 £).

Les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £ sont imposés à 20 %.

Tout bénéfice supérieur à 50 270 £ et jusqu’à 125 140 £ sera imposé à 40 % et tout bénéfice supérieur à 125 140 £ sera imposé à 45 %. 

Impôt sur les sociétés (applicable en cas d'achat du bien via une société à responsabilité limitée britannique) 

Si vous achetiez votre bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée britannique afin de le louer, vous devriez déposer des comptes annuels et des déclarations fiscales pour cette société au Royaume-Uni afin de déclarer le revenu locatif total et de payer l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices.

Le taux d'imposition des sociétés est de 19 % sur les bénéfices jusqu'à 50 000 £, et passe à un maximum de 25 % lorsque les bénéfices atteignent 250 000 £.

Si vous retirez personnellement des dividendes (fonds) de la société, aucun impôt supplémentaire ne sera dû au Royaume-Uni, étant donné que vous n'êtes pas résident britannique. Pour une personne résidant aux Émirats arabes unis, cela pourrait donc représenter un avantage fiscal important. Toutefois, il est nécessaire de consulter un expert-comptable aux Émirats arabes unis afin de déterminer si des impôts sont dus aux Émirats arabes unis sur les dividendes provenant d'une société à responsabilité limitée britannique. À la date de rédaction de cet article, il semble qu'aucun impôt ne soit prélevé aux Émirats arabes unis sur la perception de dividendes britanniques.

Il est possible que vous ayez financé l'acquisition du bien sur vos fonds propres. Dans ce cas, les sommes que vous avez investies dans la société sont créditées sur votre compte courant d'associé (DLA). Une société britannique étant autorisée à imputer les intérêts sur ses revenus locatifs, cela peut représenter une opportunité intéressante d'optimisation fiscale. Vous pourriez souhaiter facturer des intérêts sur les fonds prêtés à la société, ce qui réduirait les bénéfices. Toutefois, vous devrez déclarer ces intérêts conformément à la réglementation fiscale en vigueur aux Émirats arabes unis. Nous vous conseillons donc de vérifier la situation fiscale applicable aux Émirats arabes unis avant toute déclaration.

Si vous envisagez de conserver vos biens immobiliers à long terme afin de les transmettre à vos enfants, une société à responsabilité limitée peut également constituer une solution efficace pour optimiser votre fiscalité successorale. Vous pourriez notamment envisager la création d'une société d'investissement familial. Voir ci-dessous :

Société d'investissement immobilier et droits de succession – Impôt sur les propriétaires au Royaume-Uni

Impôt sur les gains en capital (applicable lors de la vente du bien) 

Lors de la vente d'un bien immobilier à votre nom ou à votre nom, toute plus-value réalisée sera soumise à l'impôt sur les plus-values ​​(CGT). L'administration fiscale britannique (HMRC) exige que vous déclarais la vente et payiez l'impôt dû dans les 60 jours suivant la vente. Si le bien est détenu en copropriété, chaque personne devra déclarer sa vente séparément.

Le taux d'imposition sur les plus-values ​​est de 18 % sur les gains jusqu'à 50 270 £ et passe à 28 % sur les gains supérieurs à 50 270 £. Le seuil de 50 270 £ prend en compte tous les revenus perçus au Royaume-Uni, tels que les revenus locatifs du bien au cours de l'année d'imposition de la vente. 

Si vous vendez un bien immobilier par l'intermédiaire d'une société à responsabilité limitée (SARL), la plus-value est soumise à l'impôt sur les sociétés au même titre que les revenus locatifs, soit à un taux de 19 % ou 25 % selon le bénéfice ou la plus-value de l'exercice. Si vous vous versez ensuite le produit net de la vente à titre personnel, il s'agira d'un dividende. Par conséquent, aucun impôt supplémentaire ne sera dû au Royaume-Uni, puisque vous n'êtes pas résident fiscal. Toutefois, il vous faudra consulter un expert-comptable aux Émirats arabes unis afin de déterminer l'imposition applicable aux dividendes versés par une SARL britannique. 

Impôt sur les successions 

La valeur nette des biens immobiliers d'un particulier (valeur marchande du bien moins les dettes éventuelles) fait partie de sa succession au Royaume-Uni. Au décès, la valeur des biens immobiliers situés au Royaume-Uni qui excède le seuil d'exonération de 325 000 £ (applicable par personne) sera soumise à un impôt sur les successions pouvant atteindre 40 %.

Si le bien est détenu par une société à responsabilité limitée britannique (UK Limited Company), la valeur des actions de la société est intégrée à la succession du défunt et soumise aux droits de succession britanniques. Cette valeur correspond à la valeur marchande du bien, diminuée des dettes éventuelles. La valeur des actions sera soumise à un impôt sur les successions pouvant atteindre 40 % au-delà du seuil d'exonération de 325 000 £ (applicable par personne).

UK Landlord Tax conseille des centaines de propriétaires basés aux Émirats arabes unis, quel que soit l'importance de leur portefeuille immobilier. Il est essentiel de bien comprendre la fiscalité au Royaume-Uni et aux Émirats arabes unis. Pour toute question à ce sujet, n'hésitez pas à nous contacter au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk si vous souhaitez obtenir des informations sur l'acquisition de votre prochain bien immobilier.

Thandi Nicholls Ltd,
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