Société d'investissement immobilier et impôt sur les successions

La création adéquate d'une société d'investissement immobilier peut vous permettre de réduire votre impôt sur le revenu, de bénéficier d'une exonération totale des intérêts d'emprunt, des droits de succession et de profiter de nombreuses autres opportunités d'optimisation fiscale. Nous allons examiner ici comment cela fonctionne en matière de droits de succession.

La réduction de la valeur imposable de votre succession, étant donné l'impossibilité d'appliquer l'exonération pour biens professionnels à l'immobilier résidentiel, constitue une préoccupation majeure pour les propriétaires bailleurs. En utilisant une société d'investissement immobilier, vous pourriez souhaiter limiter l'impôt sur les successions (IHT) lié à vos actions. Parallèlement, vous pourriez hésiter à transmettre une trop grande partie de la valeur actuelle de la société à la génération suivante et souhaiter conserver le versement des dividendes.

Dans ces circonstances, il peut être judicieux d'envisager une forme de planification successorale utilisant des actions « gelées ». L'objectif est de bloquer la valeur de vos actions afin que la plus-value future revienne à leur bénéficiaire désigné, généralement la génération suivante.

Dans les cas les plus simples, cela se fait en modifiant les statuts de la société afin de scinder ses actions en deux catégories : les actions A et les actions B. Les actions A donnent droit à des dividendes et/ou à un remboursement du capital en cas de liquidation, équivalents à la valeur actuelle de la société, et vous en êtes propriétaire. Il est important de noter que lors de la constitution de la société, votre patrimoine actuel correspond à la valeur nominale de vos actions A, soit 1 £ par action, car la société ne possède pas d'autres actifs.

Toute plus-value future de l'entreprise sera attribuée aux actions B, qui seront transmises à vos enfants ou éventuellement à une fiducie au profit des générations futures. À ce stade, cette planification ne devrait avoir aucune incidence sur les droits de succession. Les nouvelles actions de catégorie B n'auront qu'une valeur nominale, car elles ne confèrent initialement aucun droit de vote, aucun droit aux dividendes et aucune plus-value.

Il n'y a pas eu de transfert de valeur significatif car la valeur des actions existantes n'a pas été sensiblement réduite. À votre décès, vous ne serez imposé que sur la valeur de la société à la date de création des deux catégories d'actions.

Chaque situation étant unique, nous vous recommandons vivement de consulter un professionnel afin de bien comprendre le fonctionnement d'une société d'investissement immobilier et des actions à capital bloqué. Grâce à nos frais de mise en place raisonnables pour les cas les plus simples, les économies d'impôt réalisées font de cette solution une option de planification fiscale très abordable pour tous les propriétaires de sociétés d'investissement immobilier. Pour une consultation, veuillez nous contacter au 0800 907 8633 , par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk ou en ligne .

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Thandi Nicholls Ltd,
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