Conséquences fiscales d'un déménagement du Royaume-Uni vers Dubaï

Dubaï est devenue une destination très prisée des résidents britanniques en quête d'opportunités de carrière, d'un cadre de vie avantageux et, bien sûr, d'une fiscalité favorable. Les Émirats arabes unis n'appliquent ni impôt sur le revenu, ni impôt sur les plus-values, ni droits de succession, ce qui en fait l'une des destinations les plus attractives au monde pour les expatriés.

Toutefois, s'installer à Dubaï ne vous dispense pas automatiquement de vos obligations fiscales britanniques. Si vous quittez le Royaume-Uni définitivement ou pour une période prolongée, vous devez vous assurer que le HMRC (administration fiscale britannique) en est dûment informé et que vous comprenez comment les règles fiscales s'appliqueront à vos revenus et à vos biens détenus au Royaume-Uni.

Dans ce guide, nous aborderons tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité à Dubaï, votre situation fiscale au Royaume-Uni après votre déménagement et les points clés à prendre en compte si vous décidez un jour de revenir y vivre.

Impôts à Dubaï : en payez-vous ?

L'un des principaux attraits de Dubaï réside dans l'absence d'impôt sur le revenu. Que vous soyez salarié ou indépendant, vous ne paierez aucun impôt sur vos revenus à Dubaï.

Cela dit, il existe d'autres taxes et frais à prendre en compte :

• Pas d'impôt sur les plus-values ​​– les bénéfices provenant de la vente d'actions, d'investissements ou de biens immobiliers à Dubaï ne sont pas imposés.
• Pas de droits de succession – les biens peuvent être transmis sans droits de succession.
• TVA – une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Taxe d'habitation/municipalité – généralement environ 5 % du loyer annuel pour les ressortissants non émiratis.
• Impôt sur les sociétés – à partir de 2023, un taux de 9 % s’applique aux bénéfices des entreprises supérieurs à 375 000 AED.

Ainsi, bien que Dubaï soit souvent décrite comme « exempte d'impôts », il est plus exact de dire qu'il n'y a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ni sur les plus-values.

Informer le HMRC de votre déménagement

Lorsque vous quittez le Royaume-Uni, il est important d'informer le HMRC de votre changement de résidence :

• Si vous remplissez habituellement une déclaration de revenus auto-évaluée, vous devez y indiquer votre nouveau statut de résidence.
• Si vous n'avez pas l'habitude de remplir une auto-évaluation, vous devrez soumettre le formulaire P85 en ligne pour confirmer que vous avez quitté le Royaume-Uni.

Dans de nombreux cas, vous pouvez également bénéficier d'un traitement fiscal fractionné, ce qui signifie que vous ne payez d'impôts britanniques que sur vos revenus mondiaux pour une partie de l'année fiscale précédant votre départ.

Votre situation fiscale au Royaume-Uni en tant que résident de Dubaï

Une fois que vous êtes considéré comme non-résident britannique au sens du test de résidence légale, vous ne paierez d'impôts britanniques que sur les revenus de source britannique. Voici quelques exemples courants :

• Revenus locatifs provenant de biens immobiliers au Royaume-Uni.
• Revenus d'emploi au Royaume-Uni si vous continuez à travailler pour un employeur britannique.
• Dividendes ou distributions provenant de sociétés britanniques.
• Les pensions britanniques – bien que, dans le cadre de la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et les Émirats arabes unis, de nombreuses pensions puissent être versées brutes.

Vous ne serez pas imposé au Royaume-Uni sur les revenus que vous percevez à Dubaï, à condition d'être correctement considéré comme non-résident.

Revenus locatifs et plus-values ​​au Royaume-Uni

Pour de nombreux expatriés, l'immobilier au Royaume-Uni reste un poste de pression fiscale important :

• Les revenus locatifs sont imposés aux taux d'imposition britanniques standard (20 %, 40 % ou 45 %). La plupart des citoyens britanniques et européens peuvent encore bénéficier de l'abattement personnel (12 570 £).
• Impôt sur les plus-values ​​immobilières (CGT) : à payer si vous vendez un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni à un prix supérieur à son prix d’achat. Les taux sont de 18 % (contribuables imposés au taux de base) ou de 28 % (contribuables imposés au taux supérieur).
• Les règles relatives à l'impôt sur les plus-values ​​des non-résidents (NRCGT) impliquent que même les non-résidents doivent déclarer et payer l'impôt sur les plus-values ​​lors de la vente de biens immobiliers au Royaume-Uni.

Impôt sur les successions (IHT)

Même si vous quittez le Royaume-Uni, vous pouvez toujours être considéré comme domicilié au Royaume-Uni aux fins de l'impôt sur les successions.

Vous êtes considéré comme domicilié au Royaume-Uni si :

• Vous avez vécu au Royaume-Uni pendant au moins 15 des 20 dernières années, ou
• Vous disposiez d'un domicile permanent au Royaume-Uni au cours des 3 dernières années précédant votre décès.

Si vous êtes domicilié au Royaume-Uni, votre patrimoine mondial est soumis à l'IHT britannique à 40 % au-dessus de la tranche à taux zéro (325 000 £).

Si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni, seuls vos actifs situés au Royaume-Uni (tels que des biens immobiliers ou des comptes bancaires) seront soumis à l'IHT.

Visiter le Royaume-Uni après avoir déménagé à Dubaï

Devenir non-résident ne signifie pas que vous ne pouvez pas visiter le Royaume-Uni – mais il y a des limites :

• Si vous travaillez à temps plein à Dubaï, vous pouvez généralement passer jusqu'à 90 jours par an au Royaume-Uni, à condition que 30 de ces jours ne soient pas des jours ouvrables.
• Votre statut de résident est déterminé par le test de résidence légale, qui comprend le test des liens suffisants. Ce test prend en compte des facteurs tels que les liens familiaux, la propriété et les liens professionnels.

Si vous dépassez les limites de jours/de séjour autorisées, vous risquez de redevenir résident britannique et d'être imposé sur vos revenus mondiaux.

Retour au Royaume-Uni

Si vous retournez au Royaume-Uni dans les cinq ans suivant votre départ, les règles relatives aux non-résidents temporaires peuvent s'appliquer. Cela signifie que certains gains ou revenus perçus à l'étranger pendant votre non-résidence peuvent être imposables à votre retour.

Si vous revenez après cinq ans, vous ne serez généralement pas soumis à l'impôt britannique sur les revenus et les gains réalisés à Dubaï pendant votre période de non-résidence.

Points clés à retenir

• Dubaï n'applique pas d'impôt sur le revenu, d'impôt sur les plus-values ​​ni de droits de succession – mais la TVA, la taxe foncière et l'impôt sur les sociétés peuvent s'appliquer.
• Vous devez informer le HMRC de votre départ en utilisant l'auto-évaluation ou le formulaire P85.
• En tant que non-résident britannique, vous ne payez d'impôts britanniques que sur les revenus de source britannique (loyers, pensions, etc.).
• Les biens immobiliers au Royaume-Uni restent imposables à la fois pour les revenus locatifs et pour l'impôt sur les plus-values.
• Les droits de succession dépendent du domicile, et pas seulement de la résidence.
• Un retour au Royaume-Uni dans les cinq ans peut entraîner le calcul rétroactif des impôts en vertu des règles relatives aux non-résidents temporaires.

Chez UK Landlord Tax, nous aidons les expatriés et les propriétaires à comprendre leurs obligations fiscales au Royaume-Uni, à remplir le test de liens suffisants et à planifier efficacement leurs affaires fiscales pendant leur séjour à l'étranger.

Si vous envisagez de vous installer à Dubaï ou si vous êtes déjà expatrié et avez besoin de précisions sur votre situation fiscale au Royaume-Uni, appelez-nous au 01902 711370 ou envoyez un e-mail à enquiries@uklandlordtax.co.uk pour obtenir des conseils d'experts.

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