Conséquences fiscales britanniques des ventes immobilières au Portugal

Pour les résidents britanniques qui investissent dans l'immobilier portugais, comprendre les subtilités de la fiscalité peut s'avérer complexe. Chaque pays possède ses propres règles et procédures fiscales, et leur superposition peut rendre le processus difficile à appréhender. Voici un guide détaillé pour vous aider à vous y retrouver dans le dédale des obligations fiscales dans ces deux juridictions.

1. Déclaration à l'HMRC :

Obligation de déclaration : Si vous résidez et êtes domicilié au Royaume-Uni, tous vos revenus et gains réalisés dans le monde entier, y compris ceux provenant de la vente d’un bien immobilier au Portugal, doivent être déclarés à l’administration fiscale britannique (HMRC). Cette déclaration s’effectue au moyen d’une déclaration de revenus.

2. Convention de double imposition (CDI) entre le Royaume-Uni et le Portugal :

Éviter la double imposition : La convention de double imposition (CDI) garantit que vous n’êtes pas imposé deux fois sur un même revenu ou gain. Ainsi, si vous avez déjà réglé votre impôt sur les plus-values ​​(CGT) au Portugal, le Royaume-Uni vous accordera un crédit d’impôt correspondant.

3. Analyse comparative de la CGT dans les deux juridictions :

Portugal

Base de calcul : Votre gain imposable correspond au prix de vente moins le prix d'achat.

Taux d'imposition : En tant que non-résident, si vous êtes ressortissant de l'UE ou de l'EEE, vous serez généralement imposé à 19 %. Les résidents hors UE/EEE sont soumis à un taux de 24 %.

Déductions potentielles : Vous pouvez déduire divers frais, comme les honoraires d’avocat et les dépenses liées aux travaux d’amélioration de la propriété (vous devrez fournir des justificatifs, tels que les factures des travaux effectués). De plus, une allocation pour l’inflation peut également réduire votre gain.

Exonérations : Les résidents de l’UE et de l’EEE bénéficient d’une exonération de la plus-value immobilière sur leur résidence principale. Cette exonération peut s’avérer avantageuse si vous vendez votre résidence principale et réinvestissez le produit de la vente dans une nouvelle résidence principale au sein de l’UE/EEE. Toutefois, les conséquences du Brexit pourraient modifier l’applicabilité de cette exonération aux résidents du Royaume-Uni.

Le mécanisme britannique de la CGT :

Base de calcul de l'impôt : Comme au Portugal, le gain est déterminé en soustrayant le prix d'achat et les coûts associés (tels que les frais juridiques, les droits d'enregistrement et les honoraires d'agent immobilier) du prix de vente.

Tranches d'imposition : Il existe deux taux principaux : 18 % et 28 %. Votre statut fiscal, c'est-à-dire si vous êtes un contribuable à taux de base ou à taux supérieur, déterminera le taux auquel vous serez imposé.

Autres considérations : Si une partie de votre gain est imposée au taux supérieur de 28 %, vous pourriez avoir un impôt supplémentaire sur les plus-values ​​à régler au Royaume-Uni.

4. Protocoles de déclaration et de signalement au Royaume-Uni :

Déclaration mondiale : Vos gains mondiaux, y compris ceux provenant de biens immobiliers portugais, doivent être déclarés au Royaume-Uni.

Délais : Alors que le délai de déclaration des ventes immobilières au Royaume-Uni est généralement de 60 jours, les ventes immobilières au Portugal font exception. Vous devrez déclarer la vente dans votre déclaration de revenus (auto-évaluation) au cours de l’année fiscale concernée.

Recommandations clés :

Demandez conseil à un expert : s’y retrouver entre les systèmes fiscaux de deux pays peut s’avérer complexe. Faire appel à un conseiller fiscal, notamment un spécialiste maîtrisant à la fois les systèmes fiscaux britannique et portugais, peut être extrêmement précieux.

Restez informé : la législation et les conventions fiscales peuvent évoluer. Se tenir au courant des changements, notamment dans le cadre des négociations post-Brexit, est essentiel pour garantir la conformité et optimiser les avantages fiscaux.

Documentation : Conservez toujours des registres détaillés de toutes les transactions, améliorations et coûts liés à la propriété. Cela peut s’avérer crucial pour valider les demandes de remboursement et les déductions.

En conclusion, même si la perspective de comprendre les obligations fiscales dans deux pays peut sembler insurmontable, une approche systématique et des conseils d'experts peuvent simplifier le processus et vous aider à garantir à la fois votre conformité et une optimisation fiscale.

Pour toute question fiscale supplémentaire, n'hésitez pas à contacter l'équipe de UK Landlord Tax au 01902 711370 ou par courriel à enquiries@uklandlordtax.co.uk.

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