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À cette période de l'année, les propriétaires expatriés pensent souvent à rentrer au Royaume-Uni pour voir leur famille, admirer les illuminations de Noël et régler les éventuels problèmes liés à leur bien locatif.
Cette année est un peu particulière. En raison des restrictions liées à la COVID-19, Noël est en quelque sorte célébré, mais pas vraiment.
On nous dit qu'on peut rendre visite à la famille, mais qu'on ne devrait probablement pas ; et si on le fait, on n'est pas censés jouer au Monopoly ni embrasser grand-mère.
Et nous devons garder les fenêtres ouvertes, même en plein hiver.
Pour de nombreux Britanniques expatriés qui ont le mal du pays, ce sera encore le moment le plus pratique pour rentrer chez eux, car les lieux de travail ferment pendant une semaine ou deux avec des congés obligatoires.
Avec le froid et l'humidité, c'est aussi à ce moment-là que les chaudières surmenées tombent en panne, que les clôtures grinçantes s'effondrent et que les toits vétustes commencent à fuir, ce qui signifie que votre propriété pourrait avoir besoin d'un peu d'attention.
Les questions qui reviennent généralement lorsque nous discutons avec des propriétaires non-résidents concernent les implications fiscales du fait de passer du temps au Royaume-Uni et la possibilité de déduire les frais de voyage de leur déclaration de revenus.
Dans cet article, nous allons aborder ce sujet et bien d'autres.
Avant d'aller plus loin, clarifions certains termes techniques liés à ce sujet.
les non-résidentssont ceux qui perçoivent des revenus britanniques mais ne résident pas au Royaume-Uni. Si vous avez le statut de non-résident, vous n'êtes imposé que sur vos revenus britanniques, y compris les revenus fonciers, mais pas sur vos revenus perçus à l'étranger.
Mais si vous séjournez au Royaume-Uni pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale – c'est-à-dire plus de la moitié de l'année – le HMRC vous considérera comme résident du Royaume-Uni.
La règle générale veut que « présent » signifie que vous étiez au Royaume-Uni à minuit à la fin de la journée en question – donc, en cas de doute, les horaires de vos vols d'entrée et de sortie du pays pourraient avoir une incidence sur votre statut fiscal.
Il est important de tenir des registres détaillés de votre séjour au Royaume-Uni et à l'étranger si vous souhaitez demander le statut de non-résident. Idéalement, vous devriez également disposer de justificatifs pour étayer ces informations.
Si vous êtes considéré comme résident britannique, vous devrez probablement payer des impôts britanniques sur la totalité de vos revenus, y compris ceux que vous gagnez à l'étranger.
Et ne croyez pas qu'une simple adresse au Royaume-Uni suffise – vous devez réellement résider dans une résidence britannique.
Pour revenir à la question initiale : si vos quelques jours passés chez vous pendant les fêtes de Noël signifient que vous avez passé plus de 183 jours au Royaume-Uni au total durant l’année 2020/21, vous pourriez finir par payer plus d’impôts.
La bonne nouvelle, cependant, est que si vous vous retrouvez bloqué au Royaume-Uni en raison de certaines circonstances liées à la COVID-19 et que vous dépassez accidentellement le seuil des 183 jours, le HMRC pourrait faire preuve d'une certaine souplesse.
Il s'agira de « circonstances exceptionnelles » si :
Il est rarement simple de savoir ce que vous pouvez ou ne pouvez pas déduire de vos revenus à des fins fiscales.
Dans ce cas, la première question sera de savoir si le voyage est entièrement et nécessairement lié à la gestion de votre bien locatif.
Si vous voyagez avec votre conjoint et/ou vos enfants pour rendre visite à votre famille au Royaume-Uni, le HMRC considérera, probablement à juste titre, qu'il s'agit avant tout d'un voyage d'agrément. Dans ce cas, vous ne pourrez pas déduire vos frais de billet d'avion ni d'hôtel.
En revanche, si vous arrivez en avion, vous rendez directement sur place, gérez les affaires nécessaires pour maintenir vos revenus locatifs, puis repartez, vous ne devriez pas avoir de problème. Veillez simplement, comme toujours, à conserver des notes et des preuves, et à éviter que le fisc ne découvre sur Facebook des photos horodatées de vous en train de grignoter des biscuits et des tartelettes.
La question suivante concerne la gestion de votre bien immobilier : est-il géré par une agence immobilière ? Si vous gérez vous-même votre bien, vous pourriez avoir des raisons de réclamer le remboursement de vos frais de déplacement depuis votre lieu de résidence au Royaume-Uni.
En pratique, la plupart des propriétaires non-résidents font appel à des agences immobilières pour la gestion quotidienne de leur bien. Dans ce cas, vous ne pouvez déduire que les frais de déplacement entre l'agence et le logement.
Nous encourageons toujours les gens à se faire rembourser toutes leurs dépenses, même les plus petites, alors conservez tous vos reçus – même pour une course en taxi de 800 mètres.
Enfin, laissons de côté la question fiscale un instant : si vous vous rendez sur votre propriété, assurez-vous de ne pas porter atteinte au droit de vos locataires à jouir de ce qui est, après tout, leur domicile.
Prévenez-les au moins 24 heures à l'avance de votre visite prévue et assurez-vous que l'heure que vous proposez est raisonnable – pas à l'aube ni après l'heure du coucher.
Non seulement c'est la bonne chose à faire, mais le non-respect de ces règles de base pourrait vous exposer à des accusations de harcèlement.
S'il s'agit d'une maison à occupation multiple (HMO), vous pouvez visiter les parties communes sans préavis, mais il est tout de même préférable de donner un préavis si possible.
Et la COVID-19 ajoute bien sûr une nouvelle dimension. Comment allez-vous vous assurer que votre visite du logement se déroule en toute sécurité, tant pour les locataires que pour vous ?
Dans cette optique, il est probablement judicieux de les prévenir plus tôt que d'habitude et de faire en sorte qu'ils soient absents des lieux lors de votre visite, si cela leur convient.
Vous voudrez certainement consulter les dernières recommandations en matière de santé et de sécurité, qui comprennent des conseils sur l'hygiène et la distanciation sociale.
Pour toute question relative aux déclarations fiscales et aux conseils fiscaux destinés aux propriétaires non-résidents, veuillez nous contacter au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.
Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire notre article sur les propriétaires accidentels et l'impôt sur les plus-values?
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