Freibetrag für Wohnimmobilien eingefroren

Da der Freibetrag für den Hauptwohnsitz bis 2026 eingefroren ist, lohnt es sich bei einem wertvollen Familienvermögen, frühzeitig zu planen, um die Erbschaftssteuerbelastung . Mehr dazu erfahren Sie in unserem neuesten Blogbeitrag.

Der Freibetrag für den Hauptwohnsitz (RNRB) ist ein zusätzlicher Freibetrag, der bei der Erbschaftsteuer gilt, wenn ein Hauptwohnsitz an einen direkten Nachkommen, wie beispielsweise ein Kind oder Enkelkind, vererbt wird. Adoptivkinder, Stiefkinder, Kinder, die vom Verstorbenen jemals in Pflege genommen wurden, und Kinder, für die der Verstorbene im Alter von unter 18 Jahren zum Vormund oder besonderen Vormund bestellt war, gelten gleichermaßen als direkte Nachkommen.

Wie der Freibetrag kann auch dieser auf den überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner übertragen werden. Ähnlich wie beim Freibetrag erbt der überlebende Partner den nicht genutzten Prozentsatz des RNRB des Verstorbenen. Dieser muss jedoch nach dessen Tod vom Testamentsvollstrecker geltend gemacht werden.

Hochwertige Anwesen

Der Freibetrag für den Wohnsitz (RNRB) wird in voller Höhe gewährt, wenn der Wert des Nachlasses 2 Millionen Pfund oder weniger beträgt. Bei Nachlässen mit einem Wert von über 2 Millionen Pfund verringert sich der RNRB um 1 Pfund für je 2 Pfund, um die der Wert des Nachlasses 2 Millionen Pfund übersteigt.

RNRB für 2021/22

Der Freibetrag für den Hauptwohnsitz (RNRB) bleibt für 2021/22 unverändert bei 175.000 £ (Stand 2020/21). Mit einem Freibetrag von 325.000 £ können Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner 1 Million £ erbschaftsteuerfrei vererben, sofern ein Hauptwohnsitz im Wert von mindestens 350.000 £ an einen direkten Nachkommen vererbt wird. Ihnen stehen jeweils Freibeträge in Höhe von insgesamt 500.000 £ zur Verfügung. Besondere Regelungen gewährleisten die Verfügbarkeit des RNRB, wenn der Verstorbene seinen Wohnraum verkleinert oder in eine Pflegeeinrichtung umgezogen ist.

Für 2021/22 steht die RNRB nicht für Anwesen mit einem Wert von mehr als 2,35 Millionen Pfund zur Verfügung.

RNRB bis April 2026 eingefroren

Wie viele andere Schwellenwerte ist auch der RNRB bis April 2026 eingefroren und bleibt für die Jahre 2022/23, 2023/24 und 2025/26 auf dem Niveau von 175.000 £ aus dem Jahr 2021/22.

Planen Sie im Voraus

Da der Freibetrag für den Wohnsitz (RNRB) und der Freibetrag voraussichtlich nicht an die Inflation angepasst werden, kann eine vorausschauende Planung erforderlich sein, wenn der Wert des Nachlasses die verfügbaren Freibeträge übersteigt. Eine frühzeitige Schenkung von Immobilien ermöglicht nicht nur die Befreiung von der Erbschaftsteuer, wenn der Erblasser sieben Jahre überlebt, und eine Reduzierung der Steuerlast, wenn der Erblasser mindestens drei Jahre nach der Schenkung überlebt, sondern schützt auch vor Inflationssteigerungen.

Wenn das Hauptwohnsitz im Miteigentum steht, könnte man erwägen, dass jeder Ehegatte/eingetragene Lebenspartner seinen Anteil im Todesfall seinen Kindern oder Enkelkindern hinterlässt, anstatt dem überlebenden Ehegatten/eingetragenen Lebenspartner, da dies einen gewissen Schutz vor steigenden Immobilienwerten bietet.

Was bedeutet das alles nun? 

Planen Sie Ihren Nachlass im Voraus, um die Erbschaftssteuerbelastung zu reduzieren.

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