Strafen im Rahmen der Kampagne gegen die Vermietung von Immobilien: Wie die britische Steuerbehörde HMRC Ihre Zahlung festlegt

Wenn Sie als Vermieter Ihre Mieteinnahmen nicht vollständig dem Finanzamt gemeldet haben, bietet Ihnen die Kampagne „Let Property Campaign“ die Möglichkeit, die Angelegenheit zu günstigeren Konditionen zu klären, als wenn das Finanzamt selbst eine Untersuchung einleitet. Viele Vermieter möchten vor allem eines wissen: Wie hoch wird die Strafe ausfallen? Die Höhe der Strafe hängt von verschiedenen Faktoren ab, und wenn Sie diese kennen, bevor Sie das Finanzamt kontaktieren, kann dies einen erheblichen Unterschied bei der Höhe der Strafe ausmachen.

Wie Strafen im Rahmen der Kampagne für vermietete Immobilien funktionieren

Die Offenlegungspflicht für eine Kampagne zur Vermietung von Immobilien besteht aus drei separaten Teilen, die nicht verwechselt werden dürfen:

• Steuer: die zusätzliche Einkommensteuer und gegebenenfalls die Kapitalertragsteuer, die in früheren Jahren hätten gezahlt werden müssen.
• Zinsen: werden auf die unbezahlte Steuer vom Tag der ursprünglichen Fälligkeit bis zum Tag der Zahlung berechnet.
• Strafe: Ein zusätzlicher Prozentsatz der geschuldeten Steuer. Dieser Betrag spiegelt die Bewertung Ihres Verhaltens durch die britische Steuerbehörde (HMRC) und die Vollständigkeit Ihrer Angaben wider.

Sobald die korrekten Zahlen ermittelt sind, stehen die Steuer- und Zinsbeträge größtenteils fest. Die Strafe hingegen ist innerhalb eines gesetzlichen Rahmens verhandelbar. Hier haben Sie die besten Chancen, Ihre Gesamtkosten zu senken.
Ein wichtiger Grund, die Kampagne zu nutzen, anstatt auf eine Kontaktaufnahme durch die britische Steuerbehörde (HMRC) zu warten, ist, dass freiwillige Offenlegungen in der Regel zu deutlich geringeren Strafen führen als eine Untersuchung durch die HMRC. Ausführliche Informationen zum Verfahren finden Sie auf der Website der HMRC (GOV.UK). Wir empfehlen Ihnen stets, diese Informationen zusammen mit professioneller Beratung zu lesen.

Was beeinflusst die von Ihnen angebotene Strafe?

Die britische Steuerbehörde HMRC verwendet keinen einheitlichen Strafzuschlagssatz. Stattdessen hängt der zu zahlende Satz von drei Hauptfaktoren ab.

• Provozierte oder unaufgeforderte Offenlegung: Wenn Sie sich melden, bevor die HMRC einen Verdacht auf ein Problem hegt, fällt die Strafe wesentlich geringer aus, als wenn Sie warten, bis die HMRC Sie kontaktiert, beispielsweise mit einem Schreiben oder durch die Einleitung einer Compliance-Prüfung.
• Verhalten und Anzahl der Jahre: Die britische Steuerbehörde HMRC prüft Ihr Verhalten und ordnet es Kategorien wie angemessene Sorgfalt, Fahrlässigkeit, Vorsatz oder Vorsatz und Verschweigen zu. Jede Kategorie hat ihren eigenen Strafrahmen. Die Anzahl der betroffenen Jahre beeinflusst auch, wie weit rückwirkend Sie die Sachverhalte offenlegen müssen.
• Qualität und Vollständigkeit der Offenlegung: Die britische Steuerbehörde HMRC berücksichtigt, wie ausführlich Sie den Sachverhalt dargelegt haben, welche Unterstützung Sie durch die Bereitstellung von Unterlagen und Berechnungen geleistet haben und welche zusätzlichen Informationen Sie mitgeteilt haben. Diese Faktoren bestimmen gemeinsam die Höhe Ihrer Strafe.

Die britische Steuerbehörde HMRC hat mitgeteilt, dass bei einer Korrektur der Mängel nach mehr als drei Jahren möglicherweise nicht die maximale Strafmilderung für die Qualität der Offenlegung gewährt wird. Frühes Handeln ist daher nicht nur ratsam, sondern kann die Höhe der Strafe erheblich beeinflussen.

Typische Strafrahmen in groben Zügen

Die Strafen im Rahmen der Kampagne reichen von keiner Strafe, wenn die britische Steuerbehörde (HMRC) davon ausgeht, dass Sie angemessene Sorgfalt walten ließen und ein ehrlicher Fehler unterlaufen ist, bis hin zu einer Strafe von bis zu 100 % der fälligen Steuer, wenn Ihr Verhalten vorsätzlich und verschleiert war. Bei Fällen mit ausländischen Einkünften oder Vermögenswerten kann die Strafe unter Umständen sogar höher ausfallen als in Fällen, die sich ausschließlich auf Großbritannien
beziehen. Detaillierte Informationen zu den Strafsätzen finden Sie in unserem Artikel „Hub let-property-campaign“.
Diese Spannen sind allgemein gehalten, und der genaue Prozentsatz für Ihre Offenlegung hängt von Ihren individuellen Gegebenheiten, den betroffenen Jahren und der Qualität Ihrer Angaben ab. Seien Sie vorsichtig, wenn Ihnen jemand einen bestimmten Prozentsatz verspricht, bevor Ihr Fall gründlich geprüft wurde.

Beispiel: Freiwillige Offenlegung im Vergleich zu einer Untersuchung durch die britische Steuerbehörde HMRC

Hier ein einfaches Beispiel, das verdeutlicht, warum der Zeitpunkt entscheidend ist. Wir vergleichen zwei Vermieter mit ähnlicher Situation und gleicher Steuernachzahlung.
Vermieter A entdeckt einen Fehler in seiner Mieteinnahmenmeldung und meldet sich, bevor das Finanzamt (HMRC) ihn kontaktiert. Seine Meldung erfolgt unaufgefordert, vollständig und ist durch Unterlagen belegt. Je nach Art des Vergehens kann er eine Strafe im unteren Bereich des Strafrahmens erhalten oder sogar straffrei davonkommen, wenn es sich um einen Fall angemessener Sorgfalt handelt.

Vermieter B hat dieselbe Steuernachzahlung, wartet aber, bis er ein Schreiben vom Finanzamt erhält, um aktiv zu werden. Da er nun zur Meldung aufgefordert wird, ist die Mindeststrafe deutlich höher, als wenn er sich selbst gemeldet hätte, obwohl Steuer und Zinsen gleich hoch sind wie bei Vermieter A.
Bei gleicher Steuernachzahlung kann der Unterschied bei den Strafen erheblich sein. Deshalb raten wir Vermietern in der Regel, nicht zu zögern, sobald sie wissen, dass eine Meldung erforderlich sein könnte.

Wie ein Spezialist Ihnen hilft, Strafen für zu hohe Angebote zu vermeiden

Da die Höhe der Strafe verhandelt wird, besteht ein reales Risiko, dass Vermieter dem Finanzamt eine höhere Strafe anbieten als nötig, insbesondere wenn sie die Offenlegung ohne fachkundige Unterstützung erstellen. Ein spezialisierter Berater kann helfen, indem er:

• Die Überprüfung des Verhaltens, das zur Unterzahlung in jedem Steuerjahr geführt hat, anstatt standardmäßig die gleiche Kategorie auf die gesamte Offenlegung anzuwenden.
• Die Bestätigung der korrekten Anzahl der einzubeziehenden Jahre, basierend darauf, ob Steuererklärungen eingereicht wurden und welches Verhalten vorlag.
• Die von HMRC selbst veröffentlichten Richtlinien und Handbücher genau anzuwenden, damit die geltend gemachte Reduzierung der Offenlegungspflichten angemessen begründet und nachvollziehbar ist.
• Durch die Erstellung einer vollständigen, präzisen und gut belegten Eingabe wird das Risiko von Rückfragen oder Ablehnungen der Offenlegung durch die britische Steuerbehörde (HMRC) verringert und der Prozess verlängert.

Wann Sie sich vor der Nutzung der Kampagne „Let Property“ beraten lassen sollten

In manchen Situationen sollten Sie sich professionell beraten lassen, bevor Sie dem Finanzamt (HMRC) Informationen mitteilen, da frühzeitig getroffene Entscheidungen später nur schwer rückgängig gemacht werden können. Dies gilt insbesondere, wenn Sie hohe Steuernachzahlungen geleistet haben, Immobilien oder Einkünfte im Ausland besitzen, bereits Kontakt mit dem Finanzamt (HMRC) zu ähnlichen Sachverhalten hatten oder mehrere Immobilien besitzen bzw. eine komplexe Eigentumsstruktur aufweisen.

Bedenken Sie, dass die Kampagne zwar die Offenlegung von Informationen fördern soll, unvollständige oder fehlerhafte Angaben jedoch abgelehnt werden, zu weiteren Prüfungen durch die britische Steuerbehörde (HMRC) führen und unter Umständen eine höhere Strafe nach sich ziehen können. Es ist daher meist ratsam, sich vor einer Meldung an die HMRC beraten zu lassen.
Falls Sie glauben, im Rahmen der Kampagne für vermietete Immobilien eine Meldung abgeben zu müssen, besuchen Sie unser Kampagnenportal für vermietete Immobilien, um weitere Informationen zu erhalten, oder kontaktieren Sie unser Team für ein vertrauliches Gespräch über Ihre Situation.

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