Avantages fiscaux des voitures électriques pour les propriétaires

expert-comptable fiscaliste, analyse l'impact des récentes modifications fiscales sur l'acquisition de véhicules électriques par les entreprises immobilières. Il s'intéresse notamment aux conséquences pour les investisseurs immobiliers qui détiennent leurs biens locatifs via une société à responsabilité limitée (SARL) spécialisée dans l'investissement locatif.

De nombreuses entreprises au Royaume-Uni optent désormais pour des voitures et des camionnettes électriques. Les avantages fiscaux, tant pour les entreprises que pour les employés, sont considérables. Les employeurs installent également fréquemment des bornes de recharge pour véhicules électriques sur leurs lieux de travail.

L'une des questions qui m'est régulièrement posée est : « Ma société à responsabilité limitée d'investissement locatif peut-elle me fournir une voiture de fonction ? »

Il n'existe pas de solution universelle et, même si c'est possible, il y a des circonstances où nous dirions que ce n'est pas une bonne idée.

Il est important de préciser que toute dépense doit être justifiée. Ne laissez pas les considérations fiscales dicter votre choix. Si vous envisagez de changer de véhicule, c'est peut-être le moment idéal pour profiter des avantages fiscaux très intéressants offerts par une voiture 100 % électrique, tant qu'ils sont encore disponibles.

Nous avons résumé ci-dessous les principaux critères permettant de déterminer si l'achat d'une voiture électrique est considéré comme une dépense. Les liens ci-dessous vous mèneront à chaque section expliquant plus en détail chaque situation.

propriétaires bailleurs privés
Société à responsabilité limitée pour
: quels sont les avantages ?
Déduction salariale
Points de recharge

propriétaires privés

Pour les propriétaires bailleurs privés, les frais de véhicule sont toujours calculés au prorata des coûts réels liés à la gestion de leur bien immobilier. Ainsi, si vous êtes propriétaire de deux biens que vous gérez vous-même, l'administration fiscale (HMRC) vous demandera de déduire au prorata vos frais de véhicule. Généralement, cela ne devrait pas dépasser 10 % des frais réels. Vous pouvez également tenir un registre kilométrique et demander le remboursement des frais de déplacement.

Société à responsabilité limitée d'investissement locatif

La situation est toutefois différente pour une société immobilière à responsabilité limitée.

Si vous êtes propriétaire de plusieurs biens immobiliers via votre société à responsabilité limitée, vous êtes dans une situation relativement favorable. La société peut acquérir le véhicule et comptabiliser cette dépense comme une charge professionnelle courante. En tant que salarié bénéficiant de cet avantage, vous pouvez désormais en profiter en bénéficiant d'abattements fiscaux très avantageux : un taux d'imposition de seulement 1 % sur l'avantage en nature et aucune taxe sur les carburants personnels.

Pour les sociétés possédant un ou deux biens immobiliers, la situation est un peu plus complexe. Bien que, techniquement, les directives du HMRC n'interdisent pas à une société d'investissement de fournir des véhicules de fonction, une certaine ambiguïté subsiste, permettant de contester la mise à disposition d'un véhicule de fonction pour une petite société immobilière.

Selon moi, l'affaire Ramsey devrait servir de référence pour établir des bases solides. Dans ce cas précis, Elizabeth Ramsey possédait quatre propriétés qu'elle gérait et auxquelles elle consacrait environ 20 à 25 heures par semaine. Posséder au moins quatre biens immobiliers permet d'affirmer que l'investissement immobilier n'est pas un simple passe-temps ou qu'on est propriétaire bailleur par accident, mais bien une activité d'investissement sérieuse, et donc une véritable entreprise.

Quels sont donc les avantages ?

Un véhicule électrique ne représente désormais qu'un avantage imposable de 1 % pour l'employé en 2021/22, ce taux passant à 2 % en 2020/23.

Des subventions gouvernementales intéressantes sont désormais disponibles pour l'achat de véhicules électriques.

Par exemple, l'avantage en nature déductible pour une Jaguar I-Pace (voiture 100 % électrique d'une autonomie de 480 km) d'une valeur de 70 000 £ s'élevait à 11 200 £ en 2019/20 ; il a été ramené à zéro en 2020/21 et a légèrement augmenté pour atteindre 1 % en 2021/22.

Avantage imposable pour les employés disposant d'une voiture de fonction entièrement électrique :

Le chancelier a également confirmé récemment que les salariés disposant de voitures de fonction entièrement électriques seront imposés au taux d'avantage en nature de 2 % appliqué en 2022/23 pour les années 2023/24 et 2024/25.

Exemple : Calcul des avantages imposables

Jonathan est directeur d'une chaîne de restaurants. Celle-ci a récemment fourni à David une voiture de fonction entièrement électrique : une Renault Zoé, dont le prix catalogue était de 27 000 £.

L'entreprise a bénéficié d'une déduction fiscale de 100 % sur l'achat de la voiture, et pour l'exercice fiscal en cours (2021/22), David sera imposé sur 1 % de son prix catalogue (soit 27 000 £ à 1 % = 270 £).

Pour 2022/23 et les deux exercices fiscaux suivants, Jonathan sera imposé sur 27 000 £ à 2 % = 540 £.

sacrifice de salaire

Si un employé dispose d'une voiture de fonction fournie par son employeur dans le cadre d'un accord de réduction de salaire, l'avantage imposable correspond généralement au montant le plus élevé entre la somme du salaire renoncé et l'avantage imposable lié à la voiture.

Toutefois, la législation anti-abus relative aux sacrifices de salaire ne s'applique pas si la voiture de société a des émissions de CO2 inférieures à 75 g/km.

Il est donc possible pour un employeur de fournir des voitures de fonction entièrement électriques, dans le cadre d'un accord de réduction de salaire, et pour l'employé de conserver les avantages fiscaux.

Points de recharge

Une entreprise devrait également envisager d'installer des bornes de recharge pour véhicules électriques dans ses locaux. Les employés pourraient ainsi venir travailler chaque jour avec leur propre voiture et la recharger gratuitement.

Si l'entreprise installe de nouveaux points de recharge pour véhicules électriques sur son lieu de travail, l'employeur peut réclamer les nouvelles allocations de première année de super déduction de 130 % (SDFYA) pour ces coûts, à condition qu'ils remplissent toutes les conditions nécessaires.

Si l'employeur autorise ses employés à recharger leurs propres voitures électriques sur le lieu de travail, il n'y a pas d'avantage en nature imposable.

Recharger les voitures électriques : la position de l'avantage en nature

Devrais-je opter pour une voiture de fonction entièrement électrique ?

Dans ce résumé, nous allons synthétiser les avantages fiscaux liés à l'acquisition d'une voiture électrique pour un propriétaire d'entreprise immobilière :

Avantages fiscaux : Les voitures électriques bénéficient de divers avantages fiscaux, notamment une réduction de la taxe sur les véhicules (taxe routière) et une exemption du péage urbain de Londres. De plus, les entreprises peuvent déduire intégralement leur investissement la première année, ce qui signifie que le coût total du véhicule est déductible du bénéfice imposable.

Réduction des coûts de carburant : Les voitures électriques sont plus économes en énergie et consomment moins de carburant que les véhicules essence ou diesel traditionnels. Cela peut représenter des économies importantes pour les entreprises, notamment si le véhicule est fréquemment utilisé à des fins professionnelles.

Impact environnemental : Les voitures électriques n’émettent aucune émission à l’échappement, ce qui en fait un choix plus écologique pour les entreprises soucieuses de leur impact environnemental. Leur utilisation peut contribuer à réduire la pollution atmosphérique et à lutter contre le changement climatique.

Image et réputation : L’adoption de véhicules électriques à usage professionnel peut renforcer l’image de votre entreprise en tant qu’organisation écoresponsable et tournée vers l’avenir. Elle témoigne de votre engagement en faveur du développement durable et attire une clientèle sensible à l’écologie.

Infrastructure de recharge : Avant de prendre une décision, il est essentiel de tenir compte de la disponibilité de l’infrastructure de recharge dans votre région. Assurez-vous qu’il y a suffisamment de bornes de recharge à proximité de vos locaux professionnels ou des autres lieux que vous fréquentez pour votre travail.

En tant que société à responsabilité limitée spécialisée dans l'investissement locatif, vous devriez examiner les avantages fiscaux et les bénéfices liés à l'acquisition de véhicules entièrement électriques. Dans la plupart des cas, cela s'avérera rentable. Le gouvernement encourage fortement les entreprises à acheter des voitures et des fourgonnettes entièrement électriques. Des avantages fiscaux considérables sont disponibles.

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Si vous avez une question urgente et avez besoin d'une réponse rapide, contactez-nous au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.

Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire ensuite notre article sur la plus-value immobilière des non-résidents ou sur l'achat d'un bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
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