L'avis d'un expert-comptable spécialisé en impôt sur les plus-values ​​concernant la location d'une chambre

Quelle est la position concernant l'impôt sur les plus-values ​​et la location de chambres ?

En tant qu'experts-comptables spécialisés en impôt sur les plus-values, nous sommes souvent interrogés sur l'application de cet impôt aux propriétaires louant une chambre de leur logement dans le cadre du dispositif de location meublée. L'impôt sur les plus-values ​​et à la location meublée offrent une opportunité unique d'optimisation fiscale. Ce dispositif vise à encourager les personnes disposant de chambres libres à les louer afin d'accroître l'offre de logements meublés à la location. Grâce à ce dispositif, une personne peut percevoir jusqu'à 7 500 £ par an, exonérés d'impôt, grâce à la location d'une chambre meublée de son domicile. Ce plafond est réduit de moitié lorsque les revenus sont partagés entre deux personnes ou plus, chaque personne pouvant alors percevoir 3 750 £ par an, exonérés d'impôt.

Mais il existe peut-être une autre raison convaincante de considérer la location d'une chambre. Si vous louez votre bien immobilier dans le cadre d'un bail à durée déterminée, vous devrez prendre en compte l'impôt sur les plus-values . En revanche, si vous louez une partie de votre logement via la location d'une chambre, vous n'aurez aucune incidence sur cet impôt.

Pour certains de nos clients, cela s'est traduit par d'importantes économies d'impôt, non seulement sur l'impôt sur le revenu, mais aussi sur la plus-value immobilière. Dans un cas précis, un investisseur avait acheté un logement à son fils étudiant, où ce dernier a vécu pendant quatre ans avec trois amis grâce au dispositif de colocation. Non seulement il a bénéficié de son abattement fiscal personnel et de l'abattement de 7 500 £ accordé pour la colocation, mais à la fin de ses études, il a pu revendre le bien, dont la valeur avait considérablement augmenté, sans payer de plus-value immobilière.

Exemption automatique

Lorsque les revenus locatifs sont inférieurs au plafond de 7 500 £ (ou 3 750 £ en cas de partage des revenus), l’exonération fiscale est automatique. Il n’est pas nécessaire de déclarer ces revenus locatifs à l’administration fiscale ni de demander l’exonération.

Revenus locatifs supérieurs au seuil d'imposition

Si les revenus locatifs perçus par un contribuable pour la location d'une chambre de son domicile dépassent le plafond d'exonération de 7 500 £ (ou 3 750 £ en cas de partage des revenus), il peut soit demander un abattement fiscal pour la location d'une chambre, soit calculer son bénéfice locatif de manière classique. S'il opte pour l'abattement fiscal, il déduit simplement le plafond d'exonération de ses revenus locatifs pour obtenir son bénéfice locatif imposable.

Lorsque le bénéfice locatif dépasse le seuil d'exonération fiscale applicable aux chambres louées, le contribuable doit remplir une déclaration de revenus. Si un allègement fiscal peut être demandé, la demande doit être faite dans cette déclaration. L'opportunité de cette demande dépendra du fait que les dépenses réelles dépassent ou non le seuil d'exonération fiscale applicable aux chambres louées.

Exemple

Pippa vit seule et loue une chambre meublée dans sa maison, ce qui lui rapporte 10 000 £ de revenus locatifs pour l'année fiscale. Ses dépenses s'élèvent à 2 000 £. Si elle bénéficie de l'exonération pour location de chambre, elle sera imposée sur un bénéfice locatif de 2 500 £ (10 000 £ – 7 500 £). En revanche, si elle ne bénéficie pas de cette exonération, elle sera imposée sur l'excédent de ses revenus locatifs sur ses dépenses réelles, soit un bénéfice locatif imposable de 8 000 £ (10 000 £ – 2 000 £). L'adhésion à ce dispositif est clairement avantageuse car elle permet de réduire son bénéfice locatif imposable de 5 500 £. Si Pippa est imposable à un taux supérieur, cela lui permettra d'économiser 2 200 £ d'impôt (5 500 £ à 40 %).

Matteus vit seul et loue une chambre meublée dans sa maison. Ses revenus locatifs s'élèvent à 10 000 £, mais ses charges sont de 9 000 £. Dans son cas, opter pour le régime de location de chambre n'est pas avantageux, car cela augmenterait son bénéfice imposable de 1 000 £ (10 000 £ – 9 000 £) à 2 500 £ (10 000 £ – 7 500 £).

Préserver les pertes                                                                     

Le dispositif de location de chambres ne peut être utilisé pour générer une perte. Lorsque les dépenses réelles excèdent les revenus locatifs, il est généralement préférable de ne pas y adhérer afin de préserver la perte et de pouvoir la reporter sur les bénéfices locatifs futurs. Cependant, si la probabilité de pouvoir utiliser cette perte est faible, il peut être préférable de bénéficier de l'exonération pour location de chambres afin de gagner du temps.

Exemple

Martha loue une chambre meublée de sa maison et perçoit un loyer de 3 000 £. Les charges s'élèvent à 4 000 £. Si elle opte pour le régime de location de chambre (qui peut s'avérer avantageux de par sa simplicité), elle n'aura pas à déclarer ces revenus au HMRC (administration fiscale britannique). Toutefois, si elle souhaite déduire la perte de 1 000 £ (3 000 £ – 4 000 £), elle devra remplir la section relative aux biens immobiliers de sa déclaration de revenus.

Il n'existe pas de taille unique

L'intérêt de demander un allègement fiscal pour la location d'une chambre dépend de votre situation personnelle. Contactez-nous pour obtenir des conseils et optimiser votre situation fiscale afin de répondre à vos besoins actuels et futurs.

Contactez-nous au 0800 907 8633 , par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne .

Si vous avez apprécié cet article sur notre point de vue concernant la location de chambres, pourquoi ne pas consulter notre article sur la date de début de la campagne « Let Property » ou notre guide sur la tranche de taux zéro pour les résidences ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
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