Un conseiller fiscal permet à un contribuable à taux d'imposition élevé d'économiser 15 600 £ par an

La sous-location consiste à louer un bien immobilier à un tiers qui le sous-loue ensuite à des locataires. Ce type d'arrangement présente des avantages et des inconvénients, mais notre objectif, en tant que conseiller fiscal, était de mettre l'accent sur les économies d'impôt potentielles.

Il s'agit d'un cas réel, mais bien sûr, j'ai utilisé des noms fictifs

Mme Gibbs a 56 ans et est une contribuable à taux élevé, avec un revenu imposable de plus de 150 000 £. Elle possède deux biens immobiliers : une résidence principale et un appartement en location. Le loyer de cet appartement, situé dans le centre de Londres, vient d'être revu à la hausse et s'élève désormais à 1 700 £ par semaine. Oui, par semaine !

Excellente nouvelle pour Mlle Gibbs. Malheureusement, avec un taux d'imposition de 45 % et la perte de l'allégement fiscal sur les intérêts d'emprunt, son impôt s'élève à 32 700 £ pour un revenu annuel de 88 400 £. Après déduction des charges fixes de 5 600 £ et du crédit d'impôt de 20 % sur les intérêts d'emprunt (22 800 £), son revenu net n'est plus que de 27 300 £.

Mme Gibbs ne souhaite pas acquérir d'autre bien immobilier. Sans enfant, elle ne s'inquiète pas outre mesure des droits de succession. Elle envisage de prendre sa retraite d'ici quatre à cinq ans. Son comptable lui a suggéré de transférer la propriété à une société à responsabilité limitée. Cette option est envisageable, mais extrêmement coûteuse. Avec une valeur marchande de 2,6 millions de livres sterling, les frais liés aux droits de mutation et à l'impôt sur les plus-values ​​rendent cette solution inenvisageable. Il a également évoqué la possibilité d'un acte de fiducie pour transférer la propriété effective à la société. Après un examen plus approfondi, il est apparu clairement que de tels arrangements seraient probablement contestés ultérieurement par son organisme de crédit immobilier et, très vraisemblablement, par l'administration fiscale.

Très frustrée, elle nous a contactés pour savoir si nous pouvions l'aider. Nous l'avons fortement mise en garde contre le recours à un acte de fiducie et l'avons orientée vers une jurisprudence récente qui a renforcé la législation contre ce type de manipulation. Voir l' affaire Project Blue. Notre conseil, clair et sans détour, était de ne surtout pas le faire.

« Pourquoi ne pas opter pour une sous-location ? » lui ai-je conseillé. Dans ce cas, Mlle Gibbs créerait une société à responsabilité limitée et fixerait le loyer du bien avec cette société. Nous lui avons suggéré un loyer de 22 800 £ afin de couvrir les intérêts de son prêt immobilier. La société louerait ensuite le bien aux locataires, percevrait les loyers et prendrait en charge les charges.

L'impôt de Mlle Gibbs a été réduit de 15 600 £ et elle dispose désormais d'un revenu de 42 900 £.

Elle doit bien sûr vérifier auprès de son organisme de crédit immobilier et faire renégocier les contrats de location, mais à part cela, sa situation fiscale pourrait être grandement améliorée. Mlle Gibbs a l'intention de conserver le revenu net de l'entreprise jusqu'à sa retraite et de le percevoir en premier lieu, plutôt que sa pension, ce qui lui permettra de bénéficier du taux d'imposition de base et d'accroître ainsi ses économies d'impôt.

Il va sans dire que Mlle Gibbs est désormais cliente. Elle a abordé son expérience avec optimisme, la comparant à une opération à cœur ouvert, mais en espérant que son médecin généraliste puisse l'aider. Choisir le bon conseiller fiscal est essentiel et peut vous faire économiser des milliers de livres. Contactez dès maintenant l'un de nos conseillers spécialisés en fiscalité immobilière au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou en ligne.

Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire notre prochain article sur l'achat d'un bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée ou notre guide sur l'abattement fiscal pour résidence principale ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG