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Les taux actuels de l'impôt sur les plus-values (CGT) sont trop complexes et devraient être alignés sur ceux de l'impôt sur le revenu, selon un nouveau rapport de l'Office for Tax Simplification (OTS) – qu'est-ce que cela pourrait signifier pour les propriétaires ?
L'impôt sur les plus-values immobilières est un enjeu politique depuis des années. Les propriétaires et investisseurs immobiliers le perçoivent comme une charge punitive. D'autres, en revanche, y voient une opportunité de cibler les hausses d'impôts sur les plus aisés.
Alors que le gouvernement dépense actuellement sans compter pour soutenir les entreprises et l'économie face à la crise persistante du coronavirus, une augmentation de l'impôt sur les plus-values pourrait-elle être l'un des moyens envisagés par le chancelier pour financer ces mesures ?
Nous attendons de sa part un budget complet au printemps prochain, vers le mois de mars, qui exposera le plan du gouvernement pour couvrir la dette colossale contractée en 2020 en raison de la pandémie.
Dans cette optique, le moment choisi pour la publication du rapport de l'OTS est judicieux :
L'OTS a été fondée par le chancelier de l'Échiquier de l'époque, George Osborne, chargé de trouver des moyens de simplifier le système fiscal britannique.
En juillet 2020, Rishi Sunak a demandé à l'OTS d'examiner plus particulièrement la CGT, en déclarant :
« Je souhaite que cet examen permette d’identifier et de formuler des recommandations sur les possibilités de simplifier l’imposition des plus-values imposables… Je serais particulièrement intéressé par toute proposition de l’OTS concernant le régime des abattements, des exonérations, des allégements et le traitement des pertes au sein de l’impôt sur les plus-values, ainsi que par les interactions entre la manière dont les gains sont imposés et celle des autres types de revenus. »
Au Royaume-Uni, l'impôt sur les plus-values (CGT) est de 10 % et 20 % pour la plupart des actifs imposables, ou de 18 % et 28 % pour les biens immobiliers résidentiels autres que les résidences principales – y compris les biens locatifs.
Par ailleurs, l'impôt sur le revenu en Angleterre, en Irlande du Nord et au Pays de Galles est respectivement de 20 %, 40 % et 45 %, selon vos revenus.
L'OTS a indiqué dans son rapport que…
« Cette disparité de taux peut fausser les décisions des entreprises et des familles et inciter les contribuables à organiser leurs affaires de manière à requalifier leurs revenus en gains en capital. La plupart des gains sont concentrés entre les mains d'un petit nombre de contribuables, qui disposent également d'une plus grande latitude quant au moment de la cession de leurs actifs. Il peut donc en résulter un taux d'imposition proportionnellement plus faible sur l'ensemble de leurs revenus et gains. »
Selon ce document, aligner les taux de l'impôt sur les plus-values sur les taux d'imposition sur le revenu pourrait rapporter 14 milliards de livres sterling supplémentaires par an au Trésor, soit 70 milliards de livres sterling sur une période de cinq ans.
La majeure partie de ces revenus supplémentaires proviendrait, bien sûr, de personnes possédant plus d'une propriété, qu'il s'agisse de résidences secondaires, de propriétaires de locations Airbnb ou de propriétaires de logements résidentiels.
L'OTS a également suggéré de réduire l'abattement annuel de 12 300 £ sur les plus-values, en donnant comme exemple un seuil de 5 000 £.
À ce niveau, deux fois plus de personnes finiraient par payer l'impôt sur les plus-values.
Avant toute chose : le chancelier n’est pas tenu de suivre les recommandations du rapport. La décision finale lui appartient.
En réalité, l'expérience montre que si les protestations sont suffisamment nombreuses – notamment de la part des personnes dont son parti pourrait vouloir obtenir les votes lors des prochaines élections – il les ignorera probablement ou trouvera un compromis.
Parallèlement, nous savons qu'il cherche à récupérer une partie des 210 milliards de livres sterling dépensés pour lutter contre la crise du coronavirus. Étant donné que l'impôt sur les plus-values ne concerne qu'un nombre relativement restreint de contribuables – environ 250 000 personnes – il pourrait être perçu comme une cible relativement facile.
Si cette réforme est adoptée, elle portera toutefois un coup dur aux propriétaires.
Avant même la pandémie de coronavirus, le gouvernement avait de fait augmenté la taxe sur les propriétaires de :
De plus, depuis le 6 avril 2020, toute plus-value immobilière (CGT) due doit être payée dans les 30 jours suivant la finalisation de la vente d'un bien immobilier résidentiel.
Selon les modifications proposées, pour les contribuables imposés au taux de base, l'impôt sur les bénéfices provenant de la vente de biens locatifs passerait de 18 % à 20 %. Cela peut paraître anodin, mais il s'agit d'une augmentation significative.
Les contribuables à taux d'imposition plus élevés vont vraiment ressentir la piqûre, avec le passage de l'impôt sur les gains provenant de la vente de biens immobiliers d'investissement de 28 % à 40 %.
Et pour les contribuables à taux majoré, le nouveau taux sera de 45 %, ce qui pourrait augmenter leur facture d'impôt sur les gains en capital de 60 % dans les années à venir.
Tout ce que nous pouvons faire maintenant, c'est attendre de voir ce que décidera le Chancelier – et peut-être, si vous le souhaitez, écrire à votre député.
Il va de soi que nous suivrons cela de près et que nous vous tiendrons informés.
Si le Chancelier accepte les recommandations telles quelles, nous serons disponibles pour conseiller nos clients britanniques en matière de fiscalité des propriétaires sur leurs options à l'approche de l'entrée en vigueur des nouveaux taux.
En règle générale, nous avons toujours fortement recommandé de résister à la tentation de vendre. L'investissement locatif demeure un excellent placement à long terme, et une hausse des taux d'imposition sur les plus-values ne ferait que le confirmer.
l'impôt sur les plus-values et la vente de biens locatifs, veuillez nous contacter 0800 907 8633 , par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne .
Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire ensuite notre article sur les avantages fiscaux d'être propriétaire d'un logement Airbnb ?
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