Dernières conclusions d'OTS : il est recommandé au HMRC de bloquer la mise en œuvre de MTD

Auparavant, nous avions publié un guide sur la numérisation des déclarations fiscales à destination des propriétaires, en prévision de la publication imminente par le gouvernement de nouvelles directives sur la numérisation des déclarations fiscales (MTD).

Notre objectif aujourd'hui est de mettre à jour notre article précédent afin de vous fournir les informations les plus pertinentes concernant la TVA numérique. Le Bureau de la simplification fiscale (OTS) recommande au HMRC de reporter la mise en œuvre de la TVA numérique en raison de plusieurs conséquences majeures. Nous aborderons ces conséquences plus en détail dans cet article.

L'OTS, organisme indépendant du Trésor britannique, a été créé le 20 juillet 2010 dans le but d'identifier les domaines où le système fiscal pourrait être simplifié, ainsi que de réduire sa complexité pour les particuliers et les entreprises. Ses conclusions sont ensuite publiées à l'intention du Chancelier de l'Échiquier, qui les examine avant son discours sur le budget.

Parmi les principaux enseignements du dernier rapport de l'OTS, intitulé « Analyse des revenus immobiliers : simplifier l'impôt sur le revenu pour les propriétaires de logements » , figure le fait que les petites entreprises risquent d'être pénalisées de manière disproportionnée par la numérisation des déclarations fiscales, les déclarations trimestrielles et les risques associés à ces procédures. De plus, l'impact estimé de l'exclusion des personnes nécessitant une assistance numérique constitue également une préoccupation majeure, car de nombreux répondants seront directement concernés par cette mesure.

L'enquête ayant servi à l'élaboration de ce dernier rapport a recueilli 3 559 réponses, soit le taux de réponse le plus élevé jamais enregistré par l'OTS. Dans le cadre de cette étude, des membres de l'équipe de l'OTS sont intervenus lors du salon Landlords Expo et ont recueilli des commentaires informels auprès d'un large public.

L'une des principales préoccupations réside dans le fait que près de la moitié des propriétaires déclarent les revenus des biens détenus en copropriété. Or, la faisabilité de cette démarche avec la proposition actuelle de déclaration numérique de la valeur foncière (MTD) reste floue, puisqu'en général, une seule partie tient les registres. Face à ce constat, l'OTS recommande à l'HMRC de mettre en place un système de déclaration MTD pour l'impôt sur le revenu des biens détenus en copropriété, par exemple en désignant le bien détenu en copropriété comme l'entité responsable de la déclaration.

L'OTS a indiqué dans l'une de ses recommandations que le HMRC doit pouvoir autoriser les mandataires chargés des déclarations de revenus à utiliser le système MTD, au même titre que les conseillers fiscaux, afin que ce système puisse être mis en œuvre. Cette autorisation est nécessaire car les agents immobiliers et les comptables tiendront des registres numériques pour le compte des propriétaires et pourront leur apporter un soutien supplémentaire pour l'établissement des déclarations trimestrielles.

De plus, le seuil de loyer brut fixé à 10 000 £ pour l'adoption de la TVA numérique par les propriétaires laisse supposer qu'un tel seuil, s'il est abaissé, ne leur permettra probablement de réaliser qu'un faible bénéfice net, voire aucun. En conséquence, l'OTS reconnaît que même si une augmentation de ce seuil devait avoir un impact sur les finances publiques, cet impact pourrait être compensé par une baisse des coûts pour les clients, un meilleur respect des obligations légales et une collaboration renforcée entre contribuables et agents immobiliers.

L'OTS recommande à HMRC d'envisager de relever le seuil de revenu locatif brut des propriétaires au-dessus de 10 000 £ aux fins de la MTD pour l'impôt sur le revenu, au moins à moyen terme, afin de réduire la charge pesant sur les propriétaires.

En complément de la mise à jour précédente, l'OTS recommande également que le HMRC publie des instructions complètes et détaillées sur les modalités pratiques de mise en œuvre de la MTD pour les contribuables et leurs mandataires, bien avant la date limite. Actuellement, les instructions disponibles sont limitées et contiennent des informations incohérentes.

L'OTS recommande de ne pas imposer aux bailleurs de biens l'application de la déclaration fiscale numérique (MTD) tant que ces points essentiels n'auront pas été clarifiés par le HMRC et par divers fournisseurs de logiciels impliqués dans la mise en œuvre réussie de la numérisation des déclarations fiscales. Il sera également nécessaire de prévoir du temps pour tester les nouveaux systèmes avant leur généralisation.

Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas consulter ensuite notre guide sur la création d'une déclaration de fiducie ou sur la manière d'éviter les droits de succession sur les biens immobiliers ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
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