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Der spezialisierte SteuerberaterSimon Thandi untersucht die Auswirkungen der jüngsten Steueränderungen auf Immobilienunternehmen beim Erwerb von Elektrofahrzeugen. Sein besonderes Augenmerk liegt dabei auf den Folgen für Immobilieninvestoren, die ihre Mietobjekte in einer Buy-to-Let-GmbH halten.
Viele Unternehmen in ganz Großbritannien steigen mittlerweile auf Elektroautos und -transporter um. Die steuerlichen Vorteile für Unternehmen und Arbeitnehmer sind beträchtlich. Arbeitgeber installieren zudem immer häufiger Ladestationen auf ihrem Betriebsgelände.
Eine der Fragen, die mir regelmäßig gestellt werden, lautet: „Kann mir meine Buy-to-Let-Gesellschaft einen Firmenwagen zur Verfügung stellen?“
Es gibt keine Einheitslösung, und obwohl es grundsätzlich möglich ist, gibt es Umstände, unter denen wir davon abraten.
Um es klarzustellen: Jede Ausgabe muss gerechtfertigt sein. Lassen Sie sich nicht von steuerlichen Erwägungen leiten. Wenn Sie Ihr Fahrzeug tatsächlich wechseln müssen oder dies planen, sollten Sie jetzt die großzügigen Steuervorteile eines vollelektrischen Autos in Betracht ziehen, solange diese noch verfügbar sind.
Nachfolgend haben wir die wichtigsten Kriterien für die Beurteilung, ob ein Elektroauto als Betriebsausgabe absetzbar ist, aufgeführt. Über die unten stehenden Links gelangen Sie zu den einzelnen Abschnitten mit detaillierteren Erläuterungen zu den jeweiligen Umständen.
Private Vermieter
Buy-to-Let Limited Company
– Was sind die Vorteile?
Gehaltsumwandlung
Ladestationen
Für private Vermieter werden die Kfz-Kosten weiterhin auf Basis der tatsächlich anfallenden Kosten für die Verwaltung der Immobilie erstattet. Wenn Sie also Vermieter von zwei Immobilien sind und diese selbst verwalten, erwartet das Finanzamt (HMRC), dass Sie die Kfz-Kosten anteilig geltend machen. Üblicherweise beträgt dieser Anteil nicht mehr als etwa 10 % der tatsächlichen Kfz-Kosten. Alternativ können Sie ein Fahrtenbuch führen und die Kilometerpauschale geltend machen.
Die Situation bei einer Immobiliengesellschaft mit beschränkter Haftung ist jedoch anders.
Wenn Sie als Vermieter mehrere Immobilien über Ihre GmbH besitzen, sind Sie steuerlich auf der sicheren Seite. Die Firma kann das Auto kaufen und die Kosten als normale Betriebsausgabe absetzen. Sie als Mitarbeiter, der den geldwerten Vorteil erhält, profitieren davon von großzügigen Steuervorteilen. Die Sachbezugssteuer beträgt lediglich 1 %, und es fallen keine Gebühren für private Kraftstoffkosten an.
Für Unternehmen mit nur ein oder zwei Immobilien gestaltet sich die Lage etwas komplexer. Zwar verbieten die Richtlinien der britischen Steuerbehörde HMRC Investmentgesellschaften formal nicht die Bereitstellung von Firmenwagen, doch besteht in den Richtlinien genügend Unklarheit, um die Bereitstellung eines Firmenwagens für ein kleines Immobilienunternehmen zu beanstanden.
Meiner Ansicht nach dient der Fall Ramsey als Maßstab für eine solide Grundlage. Elizabeth Ramsey besaß vier Immobilien, die sie verwaltete und dafür wöchentlich etwa 20 bis 25 Stunden aufwendete. Bei mindestens vier Immobilien lässt sich argumentieren, dass das Immobiliengeschäft nicht nur ein Hobby ist oder man eher zufällig Vermieter geworden ist, sondern ein ernsthafter Investor und somit ein Unternehmen.
Für den Arbeitnehmer wird bei der Anschaffung eines Elektrofahrzeugs ein geldwerter Vorteil von lediglich 1 % im Steuerjahr 2021/22 gewährt, der im Steuerjahr 2020/23 auf 2 % steigt.
Attraktive staatliche Zuschüsse werden jetzt für den Kauf von Elektrofahrzeugen angeboten.
Beispielsweise betrug die Sachbezugssteuer für einen Jaguar I-Pace (ein vollelektrisches Auto mit einer Reichweite von 298 Meilen) im Wert von 70.000 £ im Steuerjahr 2019/20 11.200 £; für 2020/21 wurde sie auf null reduziert. Für 2021/22 ist sie leicht auf 1 % gestiegen.
Steuerlicher Vorteil für Mitarbeiter mit vollelektrischen Firmenwagen:
| Steuerjahr | Steuerpflichtiger Vorteil |
| 2020/21 | Null |
| 2021/22 | 1% |
| 2022/23 | 2% |
Der Finanzminister bestätigte kürzlich auch, dass Mitarbeiter mit vollelektrischen Firmenwagen für die Jahre 2023/24 und 2024/25 mit dem Sachbezugssteuersatz von 2 % aus dem Jahr 2022/23 besteuert werden.
Jonathan ist Geschäftsführer eines Restaurantunternehmens. Dieses stellte David kürzlich einen vollelektrischen Firmenwagen zur Verfügung. Es kaufte einen Renault Zoe. Der Listenpreis betrug 27.000 £.
Das Unternehmen erhielt für den Kauf des Autos eine 100%ige Kapitalabschreibung, und für das laufende Geschäftsjahr (2021/22) wird David mit 1% des Listenpreises besteuert (d.h. 27.000 £ @ 1% = 270 £).
Für das Jahr 2022/23 und die beiden folgenden Geschäftsjahre wird Jonathan auf ein Einkommen von 27.000 £ mit 2 % besteuert, was insgesamt 540 £ entspricht.
Wenn ein Arbeitnehmer im Rahmen einer Gehaltsumwandlungsvereinbarung einen Firmenwagen von seinem Arbeitgeber erhält, ist der steuerpflichtige Vorteil in der Regel der höhere der beiden Beträge: der Betrag des aufgegebenen Gehalts oder der steuerpflichtige Sachbezug des Firmenwagens.
Die Gesetzgebung zur Bekämpfung von Gehaltsumwandlungsmaßnahmen findet jedoch keine Anwendung, wenn der Firmenwagen CO2-Emissionen von weniger als 75 g/km aufweist.
Es ist daher möglich, dass ein Arbeitgeber im Rahmen einer Gehaltsumwandlungsvereinbarung vollelektrische Firmenwagen zur Verfügung stellt und der Arbeitnehmer die Steuervorteile behält.
Ein Unternehmen sollte auch die Installation von Ladestationen für Elektrofahrzeuge auf seinem Betriebsgelände in Erwägung ziehen. Den Mitarbeitern könnte gestattet werden, täglich mit ihren eigenen Autos zur Arbeit zu fahren und diese kostenlos aufzuladen.
Installiert das Unternehmen neue Ladestationen für Elektrofahrzeuge an seinem Arbeitsplatz, kann der Arbeitgeber für diese Kosten die neue 130%ige Superabzugszulage im ersten Jahr (SDFYAs) geltend machen, sofern alle notwendigen Bedingungen erfüllt sind.
Wenn der Arbeitgeber seinen Angestellten erlaubt, ihre eigenen Elektroautos am Arbeitsplatz aufzuladen, handelt es sich nicht um einen steuerpflichtigen geldwerten Vorteil.
Laden von Elektroautos: die Sachbezugsposition
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In dieser Zusammenfassung fassen wir die steuerlichen Vorteile des Kaufs eines Elektroautos für Immobilienunternehmer zusammen:
Steuervorteile: Elektroautos profitieren von verschiedenen Steuervergünstigungen, darunter niedrigere Kfz-Steuersätze und die Befreiung von der Londoner City-Maut. Darüber hinaus können Unternehmen im ersten Jahr 100 % der Anschaffungskosten als Investitionszulage geltend machen, d. h. die gesamten Fahrzeugkosten können vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden.
Geringere Kraftstoffkosten: Elektroautos sind energieeffizienter und verursachen niedrigere Kraftstoffkosten als herkömmliche Benzin- oder Dieselfahrzeuge. Dies kann für Unternehmen zu erheblichen Einsparungen führen, insbesondere wenn das Fahrzeug häufig geschäftlich genutzt wird.
Umweltverträglichkeit: Elektroautos produzieren keine Abgase und sind daher eine umweltfreundlichere Wahl für Unternehmen, denen ihre Umweltbilanz wichtig ist. Der Einsatz von Elektroautos kann zur Reduzierung der Luftverschmutzung und zur Bekämpfung des Klimawandels beitragen.
Image und Reputation: Die Nutzung von Elektroautos im Geschäftsverkehr kann das Image Ihres Unternehmens als umweltbewusste und zukunftsorientierte Organisation stärken. Sie demonstriert Ihr Engagement für Nachhaltigkeit und zieht umweltbewusste Kunden an.
Ladeinfrastruktur: Bevor Sie eine Entscheidung treffen, sollten Sie unbedingt die Verfügbarkeit von Ladeinfrastruktur in Ihrer Region prüfen. Stellen Sie sicher, dass sich ausreichend Ladepunkte in der Nähe Ihrer Geschäftsräume oder anderer Orte befinden, die Sie häufig beruflich aufsuchen.
Als Kapitalgesellschaft mit dem Ziel der Vermietung von Immobilien sollten Sie die steuerlichen Vorteile und Vergünstigungen beim Kauf von vollelektrischen Fahrzeugen prüfen. In den meisten Fällen lohnt sich dies. Die Regierung fördert aktiv den Kauf von vollelektrischen Pkw und Transportern durch Unternehmen. Es gibt erhebliche Steuervorteile.
Dies ist nur eine von vielen Möglichkeiten, wie wir Ihnen helfen können, Steuern zu sparen. Für eine ausführliche Beratung kontaktieren Sie uns bitte und vereinbaren Sie einen Termin.
Wenn Sie eine dringende Frage haben und schnell eine Antwort benötigen, kontaktieren Sie uns unter 0800 907 8633, per E-Mail an tax@fixedfeetr.com oder über unser Online-Kontaktformular.
Wenn Ihnen dieser Artikel gefallen hat, lesen Sie doch als Nächstes unseren Beitrag über die Kapitalertragsteuer für Nichtansässige oder den Kauf einer Immobilie über eine Kapitalgesellschaft .
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Centre
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
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UKLandlordTax.co.uk ist der Handelsname von Thandi Nicholls Ltd Accountants. Eingetragener Firmensitz: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Eingetragen in England. Firmennummer 7319439. Geschäftsführerin: SS Thandi BA
